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法國為什麼會有數字稅

發布時間:2023-03-02 10:18:36

① 歐盟為何要擬對美國科技巨頭加征數字稅

3月21日,歐盟執委會公布了針對谷歌、Facebook、蘋果等美國科技巨頭公司加征新稅的計劃。

愛爾蘭是歐盟成員國中的低稅率國家,跨國科技公司如蘋果、谷歌等均將自己的歐洲總部設在愛爾蘭,以規避在歐洲的巨額繳稅。

② 美國公布對印度等國數字稅「301調查」結果,可能會造成什麼影響

近日美國宣布對徵收數字稅的國家展開301調查,其中包括巴西,義大利等國家。這次貿易調查,主要針對徵收數字稅的國家,調查將主要關注於這些國家對美國的互聯網科技企業是否存在歧視,包括其他不合理行為。媒體報道,目前該貿易辦公室已經在和這些國家進行接洽。美國貿易代表也表示,很多國家採用新的稅收制度,這很可能對美國的互聯網公司造成不利影響,所以我們必須要採取一些措施,避免歧視行為發生。

目前雖然該調查已經開始,但現在還不知道相關的調查會走到那一步,該貿易辦公室目前也在和各國政府進行溝通,預計未來數字稅的徵收會面臨挑戰,因為一旦美國報復,相關關稅可能大幅增加。

③ 法國稅收制度的稅種概覽

法國稅收總體上可分為三大塊,即:專業稅收、個人稅收和地方稅收。專業稅收主要包括對工商利潤、非商業利潤以及農業利潤所徵收的稅、公司稅、年包稅、增值稅、職業稅、建築土地稅、非建築土地稅、辦公稅、視聽稅、Vignette稅、企業車輛稅、工資稅、學徒稅、職業繼續培訓稅、建築稅等 。
法國的稅收制度非常繁雜,我們這里重點介紹以下幾種: (TVA - Taxe sur la valeur ajoutée)
1、定義
法國是世界上最早開征增值稅的國家,擁有一套較為完善的增值稅計算、征繳體系。增值稅是對在經濟活動中產生的增加值計征的稅種,使一種由消費者承擔的稅目。該稅在生產和流通過程中的每一個環節上進行徵收。增值稅由從事獨立經濟活動的個人或法人繳納,而不管其活動是否具有營利的目的。增值稅從嚴格意義上來講不是一個由企業負擔的稅,企業只是幫國家來徵收,真正的納稅者是消費者。
2、稅率
歐盟國家就共同體內間接稅從1993年1月起互相靠攏達成一項協議。協議規定,從1993年1月1日至1996年的4年中,增值稅的正常稅率為15%。
法國增值稅率主要有以下幾種:
1)一般稅率為20%,大多數商品銷售和服務都是這種稅率;
2)特殊情況的低稅率5,5%,適用於食品、部分農產品、客運、大多數劇場經營、出版、部分第一住宅工程;
3)更優惠的稅率2.1%,適用於社會福利范圍內可報銷的葯品、產肉牲畜的出售、電視稅、某些演出、已注冊的新聞出版物;
4)專業增值稅率(證券、股票、專利經營許可、專利發明、生產工藝收入等),實行特殊稅率。2005年1月1日起,稅率為15%。2006年1月1日起,某些稅率為8%,其餘為15%。
5)涉及貨物運輸或者是提供服務方面,稅率會根據具體情況而有不同;
6)因貸款產生的增值稅可以要求返還(remboursement crédit de TVA);
7)有些商品的增值稅可以減免,如:海洋漁業、外貿出口、非盈利性質的活動、醫療、教育、不動產(無裝修)住房出租(location nue à usage d』habitation)、房屋(帶傢具)出租、工業廢料及回收物品的運送;
8)有些行業的增值稅是不能夠享受減免政策的,譬如旅遊業的交通工具等。增值稅的征繳,只針對法國境內開展的經營活動,但商品出口以及歐盟內部的商品貿易,原則上免除增值稅。商品進口應繳納增值稅,納稅地點為商品運抵法國時的入境海關。企業在歐盟內部的收購活動,也應申報增值稅。
3、申報方式
增值稅的繳納,採取申報交款方式進行。兩種申報方式:
1)按月申報交款
企業按正常實際稅制(régime réel normal)納稅的,按月申報交款。在按月申報交款情況下,如果增值稅額每年低於4000歐元的話,每月申報單可每季度提交一次。
2)分期申報交款
分期申報交款即在每年的4月、7月、10月、12月分期申報交款。
按簡化實際稅制(régime réel simplifié d'imposition)納稅的,分期申報交款。在分期申報交款情況下,如果上年度的增值稅額低於1000歐元,則取消分期申報;這時,通常將申報單第57欄目內的增值稅額,作為征稅的參考。增值稅的繳付,可以用現金、支票和轉賬。如果企業營業額達到76萬歐元至1500萬歐元,就必須通過轉帳直接向法蘭西銀行繳付。
法國已開通網上申報和繳付增值稅。企業營業額如超過1500萬歐元,必須通過網上申報和繳付。此外,法國大企業,不論其營業額有多少,都必須通過網上申報和繳付。大多數小企業一般是每三個月繳納一次增值稅,小企業指的是年營業額不超過7630 000 歐元,一年分4次繳納固定的預付金,做年度會計報表(BILAN)時總核算,多退少補。
4、計算方式
增值稅的計算方式如下(我們按一般稅率19.6 %來進行說明):
如果一家餐館一天的營業額是1196 €,那麼1196 € 中有196 € 是增值稅(按利率是19.6%來計算)。如果該營業額的成本費是200 € 含稅(TTC),200 € TTC中應該有20 € 的增值稅。餐館應該交給稅務局的增值稅是 196-20=176 €。 (IS -Impôt sur les sociétés)
1、定義和適用范圍
公司稅是針對法人(personnes morales)徵收的稅目。法國大約三分之一的企業屬於繳納公司稅的范疇,涉及資本型企業(主要指股份有限公司(SA)、簡易股份有限公司(SAS)、有限責任公司(SARL)、個人股份有限責任公司(EURL)、股份兩合公司(SCA)和自由經營公司(SEL、SELARL等)、某些協會和公共機構。
與所得稅不同的是,公司稅直接由企業(獨立法人)繳納,而不是合夥人。為了支持中小企業的發展,近幾年來,公司稅率有所下降。企業法人只對其盈利繳納公司稅。子公司的利潤可以納入母公司,由母公司交納企業集團的公司稅。
2、稅率
公司稅稅率取決於營業額的大小:
1)如果稅前營業額等於或超過763萬歐元,納稅利潤的稅率為33.13%;
2)如果稅前營業額低於763萬歐元,稅率取決於的資本的構成;如企業資本75%由合夥人或自然人控制,
前部利潤(38120歐元以下的)按15%納稅,剩餘按33.33%納稅;
3)協會非營利活動不納稅,但房租收入、農業利潤、林業利潤、一些資本收入等按24%固定稅率納稅;
4)長期資本得利可以適用低稅率標准,稅率為8%至15%;
5)租賃收入、林業收入、農業收入,稅率為24%;
6)來自免稅企業的紅利所得,稅率為10%。
3、繳納方式
一般通過季度預算預付繳納(acomptes provisionnels trimestriels)的方式。
以下幾種情況可免除預付繳納:
1)稅收少於3000歐的;
2)企業成立的第一年;
3)企業在虧損的情況下。 (Impôt sur le revenu)
1、適用范圍
個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人:
1)法國稅籍人(Les personnes physiques résidentes fiscalesfrançaises)應就其來源於全世界的個人所得繳
納個人所得稅(避免雙重征稅協定另有規定的除外)。
2)非法國稅籍人 (Les résidents fiscaux étrangers) 僅就其來源於法國的個人所得繳納個人所得稅。
滿足以下四個條件之一的,可以被認為是法國稅籍人:
第一、個人的習慣住所地或家庭在法國;
第二、法國是其基本的逗留地區,即每年在法國居住超過183天;
第三、在法國進行職業活動;
第四、法國是其經濟活動的主要地區。
2、稅率
法國的個人所得稅稅率實行高額累進制(impôt progressif),即高收入者多交稅,低收入者少交稅,最高稅率為40%。
1)一般稅率
2010年個人所得稅額度表 應繳納的個稅稅率低於 5 875 €0 %5 875 € - 11 720 €5.5 %11 720 € - 26 030 €14%26 030 € - 69 783 €30%超過 69 783 €40 % 2)社會捐稅(Contributions sociales):經營收入稅(Impôts sur les revenus d』activités) 普通社會保險捐稅(CSG) : 7.5 % 社會保險債務償還稅(CRDS) : 0.5 % 3)替代收入稅(Impôts sur les revenus de remplacement): 普通社會保險捐稅(CSG) : 針對2007年10月11日之前提前退休的補助:6.6 % 或6.2 % 或 7.5% 社會保險債務償還稅(CRDS) : 0.5 % 4)資產收入稅(Impôts sur les revenus capital): 普通社會保險捐稅 (CSG) : 8.2 % 社會保險債務償還稅 (CRDS) : 0.5 % 社會捐金(Prélèvement social) : 2.3 % 積極互助收入津貼(RSA): 1.1 % 3、繳納方式
征稅以家庭為單位,一年申報一次,每年的5月申報上一年的個人所得稅。因為個人所得稅是按家庭來徵收的,所以根據經濟狀況和子女多少不同,每個家庭所繳納的所得稅均不同。法國法律規定,一位成年人的家庭參數為1,一個孩子的家庭參數為0.5,一對夫婦加一個孩子的家庭參數則為2.5。
個人所得稅可以分兩次預付,2月和5月,剩下的必須在9月付清。也可以以每月支付的方式繳納。 (Contribution Economique Territoriale)
1、定義
2010年後,針對企業生產投資所征的「職業稅 (Taxe Professionnelle) 」 被一項名為「地方經濟捐稅(Contribution économique territoriale –CET)」的新稅目所取代。
2、稅率
這項改革措施旨在增加中小企業的競爭力。「地方經濟捐稅」 以企業附加值分攤額(cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises-CVAE)和企業地皮分攤額(cotisation foncière des entreprises - CFE)為稅基徵收。
1)企業地皮分攤額部分 (cotisation foncière des entreprises -CFE):企業地皮分攤額只針對與以前老「職業稅」中的地皮(foncière) 部分。
2)企業附加值分攤額部分(cotisation sur la valeur ajoutée desentreprises-CVAE)
第一、企業附加值分攤額針對於納稅期營業額超過152 000歐元的企業,它的利率是1,5%。
第二、對於營業額低於5千歐的企業,可以根據其實際的營業額享受減稅措施。
第三、原則上來說,在計算企業附加值分攤額時,所用來計算的附加價值額不能超過80%的營業額。
第四、如果營業額超過760萬歐的,所用來計算的附加價值額不能超過85%的營業額。 (ISF,Impôt sur la fortune):
1、定義
財富團結稅針對2010年總資產超過790 000歐元的個人或夫婦。
2、稅率
2010年財富團結稅額度表 財產中可征稅的價值部分 稅率 不超過 790 000 € 0 % 790 000 € - 1 290 000 € 0.55 % 1 290 000 € - 2 530 000 € 0.75 % 2 530 000 € - 3 980 000 € 1 % 3 980 000 € - 7 600 000 € 1.3 % 7 600 000 € - 16 540 000 € 1.65 % 超過 16 540 000 € 1.80 % 3、繳納方式
財富團結稅是以收稅家庭為單位(patrimoine foyer fiscal)來計算繳稅額。財富團結稅的稅率根據高額累進制(impôt progressif)來計算。
財富團結稅每年繳納一次,必須在每年的6月15日前申報。稅款在提交申報的時候繳納。
除非有國際稅法條約的特殊例外規定,法國稅籍人(fiscalement domiciliées)必須申報其在法國和外國的所有財產。非法國稅籍人(non fiscalementdomiciliées)必須申報其位於法國的財產,這個財產不包括投資(placements financiers),當然也排除國際稅法條約的特殊規定。 (IFA- Imposition Forfaitaire Annuelle)
年包稅於2009年已被廢除。年包稅有別於公司稅,其主要區別是,年包稅,無論是否盈利,都要繳納。但是,這兩種稅也有相互關聯:
其一,年包稅是依照公司稅規則繳納稅款;
其二,年包稅可以從公司稅中扣除(自2006年起,改為企業可納稅收入的扣除部分)。
在法國,所有應繳納公司稅的法人,均可繳納年包稅。但有些法人除外:
1、不用繳納公司稅的非盈利機構及其遺產收入;
2、部分新企業,其資本至少一半由現金構成,前三年免交年包稅;
3、享受臨時免繳公司稅的企業,這些企業大多指在某些區域或城鎮免稅區新建企業,這些企業免繳年包稅的時間與減免幅度與免繳公司稅的情況相同;
4、經行政批准成立的管理中心和協會;
5、科西嘉島享受免除公司稅的企業;
6、企業總部設在研發區,並參與區內與研發項目有關活動的企業,項目期內,免繳年包稅,不超過5年;
7、青年人創建的科研企業,免繳公司稅。
8、企業停業,凡經企業注冊中心(le centre de formalité des entreprises)在12月31日前認可,2011年不用繳納年包稅。破產企業,自司法裁決之日起,免繳年包稅。 (Exonérations fiscals)
法國稅收減免主要針對創新企業和新成立的企業,主要是為了促進企業經濟的發展和為社會提供就業機會。
1、創新企業(La Jeune Entreprise Innovante)
新成立的創新企業(La Jeune Entreprise Innovante)研發投資,享受減免稅待遇。該規定自2004年1月1日起實施。根據規定:
1)成立不足8年的創新企業,進行研發投資,前三年公司稅全部免除,後兩年公司稅減半;
2)可以免除參與項目的研發人員的社會福利分攤金,也予免除;
3)可以免除年包干稅;
4)地方政府可以決定,免除企業7年建築土地稅和職業稅。
5)自然人擁有創新企業的股票,轉讓時獲得的利潤,在某些條件下,也可減免稅。
6)自2004年1月1日起的5年內,新成立的創新企業進行的研發投資,每年將通過研發投入抵扣稅,獲得補償。
2、新成立的企業(Entreprises nouvelles)
新成立的企業可以享受減免稅待遇,該措施主要是為了改善一些區域的就業。要能夠享受減免稅待遇必須滿足以下條件:
1)2010年1月1日前,凡是在以下區域成立的新企業,在5年內能享受減免稅待遇。這些區域是:
- 獲得領土整治工業項目獎資格的區域;
- 城市復興區域;
- 農村重振區域;
- 優先發展的農村區域(2007年1月1日前成立的企業)。
2)在2到5年期限內,可以減免職業稅或企業地皮分攤金(cotisation foncière des entreprises)
注意:2010年後 「職業稅(Taxe Professionnelle) 」被「地方經濟捐稅(Contribution économique territoriale – CET)」所取代為了得到減免稅待遇,新企業須保證已履行了就業上的義務,並提出申請。 (crédit d'impôt)
1、定義
稅收信貸是一項鼓勵企業投入研發項目,開展創新活動的公共政策措施。研發稅收信貸從企業應繳的稅費中扣除,沒有盈餘的企業可以把其計入下一年度,以折抵下一年度的企業稅款。
2、比率
法國稅法在2008年對計算研發稅收信貸的比率做了調整。從2008年1月1日起,研發稅收信貸的比率為:
1)如果相關支出小於或等於100萬歐元,企業可享受的研發稅收信貸為其相關支出的30%;
2)對於相關支出超過100萬歐元的部分,企業可享受的研發稅收信貸為其相關支出超過100萬歐元部分的5%;
3)在滿足下列情況下,以上所訴的30%的比率可以提高到50%:企業在第6年可以享受50%的比率如果該企業在連續的前五年裡沒有享受任何研發稅收信貸,並且與其相關聯的企業在過去的連續五年裡也沒有享受稅收信貸(法國稅法典第39條12項規定了關聯企業的概念);
4)企業在滿足上述條件的第七年裡可享受40%的比率。

④ G20財長會議公報:同意推進數字稅

歐聯網6月9日電 據歐聯通訊社報道,當地時間6月8日,為期兩天的二十國集團(G20)財長會議在日本福岡市舉行。與會的各國財長同意編制國際規則,以糾正臉書等全球 科技 巨頭減少公司稅的做法。

據報道,G20集團公報草案副本顯示,臉書、谷歌、亞馬遜和其它大型 科技 公司為節省公司稅而在低稅收國家獲取營利的做法受到批評。一些人認為這種做法是不公平的。

新規則意味著大型跨國公司的稅收負擔將增加,但也會使像愛爾蘭這樣提供超低公司稅的國家,更難以吸引外國直接投資。

公報草案表示,我們歡迎最近在解決數字化帶來的稅收挑戰方面取得進展,並贊同由兩支柱方法組成的計劃。並達成基於共識的解決方案,在2020年之前提交最終報告。

英國和法國一直是建議對大型 科技 公司征稅的最強烈支持者之一。英法指出,這些公司的重點是將利潤轉移到低稅收管轄區,享有最低的公司稅。

美國財政部長史蒂芬·姆欽(Steven Mnuchin )在G20財長會議上表示,美國對法國和英國提出的公司稅表示嚴重關切。姆欽擔憂新的稅務規則對特定公司造成歧視。他強調,聽起來我們對稅收改革的目標有著強烈共識。所以現在我們需要在這里達成共識,並謀求如何將其轉化為協議的技術細節。

大型互聯網公司表示,他們遵守稅收規定,但在歐洲幾乎沒有繳納稅款,他們通常是通過愛爾蘭和盧森堡這些擁有寬松稅收制度的國家進行銷售。

G20關於稅法變更的辯論集中在兩個支柱上,這些支柱可能對某些公司來說是雙重打擊。第一個支柱是劃分權利,根據公司商品或服務的出售地點而征稅,即使該公司在該國沒有實體存在。

如果公司仍然能夠找到一種方法來獲得低稅率或離岸避風港的利潤,那麼,各會員國可以以在第二個支柱下同意的全球最低稅收稅率徵收稅款。

由於對數字業務的共同定義以及如何在不同國家之間分配稅務權力方面存在分歧,達成最終協議之路仍然困難重重。

出席G20集團會議的日本財務省高級官員說,美國和英國在第一支柱方面存在分歧。至於第二支柱,七國集團的觀點也存在分歧。

該官員表示,七國集團可能不會在下個月舉行的世界主要經濟大國會議上發表任何公報。盡管如此,G20的幾位財長表示,他們需要迅速採取行動來糾正公司稅法的不公平性,否則就有可能受到選民的嚴厲批評。

法國財政部長布魯諾·勒梅爾(Bruno Le Maire)表示,我們無法向一些人解釋他們應該支付稅款,而某些公司不需支付稅款,因為他們將利潤轉移到低稅收管轄區。

美國政府過去曾表示,擔心歐洲提出的「數字稅」旨在針對美國 科技 巨頭。今年早些時候,各國和各地區商定了旨在改革國際稅收規則的路線圖,原因是數字商務的發展超越了這些規則。(鍾欣銘)

⑤ 什麼叫數字稅

​「數字稅」是歐洲聯盟對大型互聯網企業的征稅規則。 2018年3月,歐盟委員會發布立法提案,擬調整對大型互聯網企業的征稅規則。依據這項提案,任何一個歐盟成員國均可對境內發生的互聯網業務所產生的利潤征稅。而依據現行規則,互聯網企業只需在總部所在地一次性交稅,簡稱數字稅。

⑥ 中國數字稅地位是

數字經濟帶來稅收新挑戰新機遇稅收治理現代化水平有待提升
我國數字稅離落地有多遠
● 面對新冠肺炎疫情沖擊,數字經濟成為全球對沖疫情影響、重塑經濟體系和提升治理能力的重要力量
● 我國作為數字經濟大國,應高度重視數字經濟帶來的稅收新挑戰和新機遇,積極參與國際稅收制度體系的重建,增強在國際稅收規則制定中的話語權與影響力,提升稅收治理現代化水平,為維護公平的國際稅收秩序貢獻智慧和力量
● 當下我國對數字稅正處於研究階段,需要借鑒國際經驗,尋找稅收制度設計的理論依據,針對中國國情進行制度研究和探討,至於進一步的立法甚至開征,還有相當長的時間
□ 本報記者 趙 麗
□ 本報實習生 顧小妍
面對新冠肺炎疫情沖擊,數字經濟成為全球對沖疫情影響、重塑經濟體系和提升治理能力的重要力量。今年政府工作報告提出,要加快數字化發展,打造數字經濟新優勢,協同推進數字產業化和產業數字化轉型,加快數字社會建設步伐,提高數字政府建設水平,營造良好數字生態,建設數字中國。
包括不少全國兩會代表委員在內的業內專家認為,我國作為數字經濟大國,應高度重視數字經濟帶來的稅收新挑戰和新機遇,積極參與國際稅收制度體系的重建,增強在國際稅收規則制定中的話語權與影響力,提升稅收治理現代化水平,為維護公平的國際稅收秩序貢獻智慧和力量。
中南財經政法大學數字經濟研究院執行院長、教授盤和林表示,我國目前尚未效仿歐盟推行數字稅,但隨著數字經濟的日益發展,數字稅可能是數字經濟發展的一種必然。不過也有專家認為,目前數字經濟還處於起步和發展階段,技術、市場規模以及落地應用都還有很大空間,當下我國對數字稅正處於研究階段,需要借鑒國際經驗,尋找稅收制度設計的理論依據,針對中國國情進行制度研究和探討,至於進一步的立法甚至開征,還有相當長的時間。
數字經濟發展迅猛
傳統稅制受到沖擊
近年來,隨著平台經濟、共享經濟、網紅經濟迅速興起,電子商務、網路約車、網路送餐、快遞物流、網路直播等數字經濟新業態從業者大量增加。據有關數據顯示,2019年新就業形態的平台企業員工達623萬人,平台帶動的就業人數約7800萬人。同時,疫情常態化之下「買菜靠網購,吃飯靠外賣,教育靠網課,開會靠視頻,全民直播帶貨」,「宅生活」激發大量「宅經濟」,涌現大批「宅就業」。
《法治日報》記者注意到,今年政府工作報告在對未來五年的發展目標中提到,要加快數字化發展,建設數字中國。可以預見的是,數字經濟佔GDP比重會不斷提高。
全國政協委員、中國財政科學研究院院長劉尚希認為,隨著數字經濟的發展壯大,稅收與稅源背離問題加劇,各國都在探討數字稅的問題,我國也需要摸索基於數字化的新稅制。
「現在提出『數字化新稅制』是非常迫切的需要。由於數字經濟的深度發展,數字化改革已經不只是數字企業需要解決的問題,而是整個市場經濟共同面臨的挑戰。」中國政法大學財稅法研究中心主任施正文在接受《法治日報》記者采訪時說,「基於數字化的新稅制」是一種基於數字化經濟的新經濟形態,它是傳統稅制優化升級後的新稅制。這就表明了數字化逐步融入企業的生產發展之後,數字化進程對於整個稅制同樣發起了挑戰,傳統稅制需要結合數字化工作進行升級改革。目前,我們國家18個稅種都受到了數字經濟的影響。
隨著數字經濟、平台經濟不斷發展壯大,傳統稅制受到一些沖擊已經成為不爭的事實,比如有人提出,傳統的征稅理念、征管制度、徵收技術、稅收管轄和稅源分享辦法等,已遠遠不能適應數字經濟發展的新要求。
對此,施正文表示認同,他認為「原本建立在工業經濟基礎之上的傳統稅制有待改良」。
「目前,數字化發展速度太快,而關於稅務方面的政策調整還是在傳統框架內進行。而由於線上的稅收征管制度並不完善,企業和個人之間直接通過互聯網平台發生的交易行為目前是沒有辦法征稅的,並且我們國家對於第三方支付平台也沒有制定協助收稅的相關要求與規定,所以國家征稅尚無法波及互聯網企業。這就出現了諸如電商企業發展迅猛卻又在政策上避稅的現象,造成了國家的征稅問題,繼而影響了企業間的公平性以及社會公共服務的質量。」施正文說,「互聯網企業實則存在著稅收和稅源背離的問題,其收入可能主要集中在一些數字企業發達的地區,但實際創造用戶價值和承擔繳稅的消費者(稅源)卻分布在全國各地,地區經濟發展之間的不公平性進一步加劇。」
在劉尚希看來,數字革命對人類經濟社會帶來的深刻影響,不僅影響企業組織架構,對相關法律、制度等也可能帶來顛覆性改變。現在主要的稅種建立在工業經濟的基礎之上,未來無論是稅收征管、稅種、稅基等,可能都需要進行適應性的改革。
「隨著數字經濟、平台經濟不斷發展壯大,會帶來一個稅收上的問題,即稅收的徵收究竟應該在生產地還是消費地?雖然在工業經濟的基礎下,也存在稅收與稅源背離的問題,但互聯網經濟加劇了這個矛盾。」劉尚希說,比如發達地區有個數字平台,可以向全國銷售商品、提供服務,稅收該怎麼在不同地區間分配呢?在數字經濟不斷發展的當下,「我們的傳統稅制受到的沖擊越來越大」。
理順稅制設計思路
完善稅收配套政策
值得注意的是,數字經濟快速發展催生新模式、新業態、新要素,傳統稅收制度、政策及稅收征管面臨挑戰,各國已在開展適應數字經濟趨勢的稅制調整。
2019年7月,法國率先通過數字服務稅徵收法案,英、德等歐洲國家相繼發布征稅意向,美歐關於數字稅的激烈博弈,引發各國對數字經濟稅收政策議題的關注。正因如此,不少學者指出,目前,中國數字經濟規模已達世界第二位,理順相關稅制設計思路、完善稅收配套政策,對於規范數字經濟發展具有重要意義。
那麼,到底何謂「數字稅」?數字稅,即數字服務稅,由歐盟委員會在2018年3月提出構想,不到3年的時間就吸引了至少23個國家立法徵收,涵蓋歐洲、亞洲、大洋洲和非洲。新冠肺炎疫情沖擊全球經濟,各國財政吃緊,加拿大等國在近期宣布了徵收數字稅的計劃,這一新稅種大有席捲全球之勢。
據施正文介紹,數字稅主要目的是解決國際上跨境進行數字服務的征稅問題。傳統的國際稅制通常以企業所在注冊地為基本對跨境企業實施征稅,但一些數字企業在提供跨境服務時並不需要在當地建立常設機構,那麼由於沒有在對方國家領土內建立企業,這些數字企業則可以既產生盈利,又無需向對方國家繳納稅費。目前,這種沖突主要體現在歐洲和美國兩地,因為規模較大的數字服務供應商基本都在美國,但是產品服務、在線廣告、在線銷售以及媒體互動等大部分消費行為卻在歐洲或是其他國家,而這些大型數字企業從不向歐洲等國繳稅,引起了歐洲國家尤其是法國的不滿,所以國際上也一直在尋找數字稅徵收的解決方案。自2019年開始,以法國為首的歐洲國家就在反復強調財政公平以及徵收數字稅,但由於美國以增加關稅為由進行施壓,這些建議不斷被擱置。
劉尚希認為,世界各國都在探討數字稅,它可以理解為一個稅類,也可以說是一個稅種,或者是一種稅收措施。大家都在基於數字經濟的快速發展,採取一些新的稅制改革措施,世界各國都在摸索,我們可能也要跟上相應的步伐。
有業內人士向《法治日報》記者介紹,中國此前在數字稅領域一度低調,不過近期情況開始出現轉變。2020年11月1日出版的《求是》雜志發表文章《國家中長期經濟社會發展戰略若乾重大問題》提到,要積極參與數字貨幣、數字稅等國際規則制定,塑造新的競爭優勢。
2020年末,財政部原副部長朱光耀表示,是時候對數字稅收進行總體研究了。中國證監會科技監管局局長姚前表示,平台價值來自用戶,基於「用戶創造價值」的理念,作為公眾代表,政府是否有必要像徵收自然資源稅一樣,對平台企業徵收數字服務稅,值得深入研究。
據了解,中國正被呼籲提上議事日程的數字稅,主要針對的並非跨境交易,而是快速增長的中國國內數字經濟。根據中國信息通信研究院的測算,2019年中國數字經濟規模達到5.2萬億美元,居全球第二,佔GDP的比重超過30%。
規模龐大的數字經濟,在給經濟社會發展創造便利的同時,也帶來相應的困擾和隱憂:數字經濟加大了稅收征管的難度,造成競爭不公平;一些平台憑借其主導地位和信息不對稱的優勢,「千人千面」或大數據「殺熟」,消費者權益保護問題日趨凸顯。
充分運用數字技術
加強數字稅收監管
改革之路並非坦途。
「由於目前我國尚缺乏關於數字化稅收制度的頂層設計,所以目前有必要去考慮一些關於稅制構造、征管方式等問題的根本改變。」施正文說,但這並不意味著我們要將傳統經濟政策完全拋卻,當前傳統經濟在我國還是占據50%的比例,所以對於傳統經濟仍可以通過優化升級將政策與現實更好的匹配,而對於數字化經濟產品,則需要我們去做一些根本性的改變和創新。
對此,劉尚希也表示,基於數字經濟的新稅制,需要不斷摸索,很難一下子就設計出來。
全國政協委員、民盟陝西省委會副主委、西安交通大學經濟與金融學院教授李香菊指出:「我們還應該認識到,數字經濟新業態的產業鏈復雜,一些新業務模式甚至處於稅收征管的空白地帶,加大了稅源管理難度和跨境交易監管難度。目前各國在數字經濟領域的利益嚴重不對等,多邊性質的協調方案始終難以得到實質性推進。」
中國的數字稅仍在研究階段,也有一些監管層、專家以及企業家進行了探討。比如在今年全國兩會期間,全國政協委員、網易公司首席執行官丁磊曾建議,相關部門積極開展「數字稅」預判研究和儲備應對。
對於我國如何完善數字經濟的稅收體系,不少業內人士認為除了制度設計之外,還要健全稅收征管機制,組建專業化稅收征管人員,充分運用大數據、區塊鏈、人工智慧等數字技術全方位加強數字稅收監管。
對此,施正文給出了四方面建議:其一,在繳稅主體方面,未來在數字經濟的環境下,用戶在消費的環節中創造出巨大的價值,這是以往傳統環境下所不能比擬的。因此,目前可以考慮在消費和分配的環節面向自然人進行征稅,也就是考慮通過買方繳稅的形式收取稅費,致力於買方在購買產品時直接繳稅的方式來完成收稅這一工作,降低企業所得稅,增加個人所得稅。
其二,國家也可考慮利用「銷售稅」代替「增值稅」。目前,增值稅是我國第一大稅種,它是對於生產、流通到銷售、零售所有環節徵收稅款,主要是針對以工業為代表的傳統經濟,以消除重復征稅的問題。但目前的新經濟日益趨於扁平化,並不需要經過如此多的環節,所以現在很多國家也在考慮開征「銷售稅」,來代替增值稅。我國的海南自貿港使用單獨的稅制,其目的也就是要取消增值稅,把原先多環節的稅費徵收變成零售環節,它實際上就代表了我國目前發展和改革稅制的一個嘗試。
其三,在稅收監管方面,期待借用新技術與第三方平台協助進行稅收征管。數字化經濟發展後,企業避稅的手段增加,但是稅收監管的手段也同樣增多了。新近發展的通信信息技術同樣可以幫助國家進行征稅,例如,平台方的大數據可以幫助保存網上交易平台的電子化憑證並追蹤到個人的消費記錄,所以未來勢必要增加與互聯網企業、各第三方交易平台稅收征管的協同工作。
其四,國家需要解決稅收收入的收益權問題。不同省份合理劃分稅收收入,是保障地區經濟公平發展的重要前提。過去按照企業生產地和注冊地來劃分稅收管轄地的政策,已經不適用於目前的數字化生活。消費者創造了巨大的用戶價值,消費者所在地有權對其征稅,所以日後也需要考慮根據消費品零售總額來劃分稅務徵收,而非互聯網企業所在地。

⑦ 法國的稅怎麼算的,稅率是75%嗎

不是75%,依照有利於企業投資、區域發展的目的而制定。

法國的稅收規則傳統上依照有利於企業投資、區域發展的目的而制定。法國奉行領土原則,只要外國企業在法國擁有常設機構,對於其在法國的所得,就應該按照法國稅法納稅。增值稅在國家稅收中佔比例最大的稅種,其在稅收總額中的比例佔30%至45%。

公司稅占稅收總額的9%至12%。公司稅比例大小與經濟形勢密切相關,經濟好,公司稅所佔比例就大,反之就小。個人所得稅為16%至21%左右。在國家經濟好轉,稅收來源充足的情況下,政府傾向於減少個人收入所得稅,使這一稅種占總稅收的比率下降。

(7)法國為什麼會有數字稅擴展閱讀:

法國稅收要求規定:

1、企業按正常實際稅制納稅的,按月申報交款。在按月申報交款情況下,如果增值稅額每年低於4000歐元的話,每月申報單可每季度提交一次。

2、在分期申報交款情況下,如果上年度的增值稅額低於1000歐元,則取消分期申報;增值稅的繳付,可以用現金、支票和轉賬。如果企業營業額達到76萬歐元至1500萬歐元,就必須通過轉帳直接向法蘭西銀行繳付。

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與法國為什麼會有數字稅相關的資料

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