在法國開店都有什麼稅

① 亞馬遜開店歐洲站，VAT的稅率是多少

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歐洲各國的VAT稅率參考：
英國標准稅率是20%（低稅率：7.5%，新帳號第一年的話是6.5%）;
德國標准稅率是19%;
法國標准稅率是20%;
義大利標准稅率是22%;
西班牙標准稅率是21%。

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② 法國移民須知的個稅和企業所得稅

個人所得稅：

2019年之前個稅的申報方式跟國內不同，國內每月隨著收入抵租基賣扣，法國是每年5月自主申報。自2019年之後改成了每月自動扣減的形式。

按照單身、無孩子、年薪3萬歐舉例：3萬歐中9964歐元屬於免徵部分；9964歐至27519歐元適用於14%的稅率，也就是17555X0.14=2457歐元；剩下的高於27519歐元的部分按照30%的稅率征鋒臘收，也就是說27519歐元至30000歐元這一部分的30%，也就是744歐元。

企業所得稅：

企業所得稅按照年營業額在763萬歐以下和以上劃分稅率：

年營業額在763萬歐以下：

-利潤38120歐的，所得稅稅率是15%

-38120歐至50萬歐，所得稅率是28%

-高弊逗於50萬歐，所得稅率為31%。

年營業額在763萬歐以上的企業所得說分別是28%和31%這兩檔，後面兩檔稅率是慢慢遞減的，到2022年就會變成25%，大部分初期赴法創者戶比較適用於15%這一檔，同規模相比較國內25%的稅率，在法國馬上就能享受10%企業所得稅的減免。

擴展閱讀：法國移民的生活

吃：

首先講「食」，中國人說「民以食為天」，法國人在飲食方面投入的精力和金錢，比我們花的心思一點兒都不少。在法國人的生活中，奶製品非常重要，有乳酪、奶油、牛奶、酸奶、黃油等，各類奶製品又分為不同口味。另外，法國的菜品也分為：精緻類、平民類、地方類和即席類等。

法國人講究品酒，有紅酒、香檳、啤酒等，餐桌上一般先喝開胃酒，吃飯時是紅酒配紅肉（比方牛肉、羊肉、豬肉），白酒配白肉（比如魚肉、雞肉），飯後上甜點，甜點一般配甜餐酒。法國的吃喝獨具特色，形式多樣，不一而足。

穿：

其次是「穿」，法國人的穿戴講究品位，正式場合穿西裝與禮服，朋友聚會穿著大方而得體。老年人注重傳統風情，尤其是上了年紀的老婦人，生活中喜愛穿裙子；中年人上班族職業裝，下班休閑裝：年輕人穿衣戴帽相對隨便，但並不是「亂穿衣」，而是突出個性，從他們隨便的著裝中，你可以看出每個人的性格和修為。

交際禮儀：

交際禮儀，法國是一個講究禮儀的國度。有一定社會身份的場合，客人要施「吻手禮」。生活當中，人們見面以「貼面禮」表達有好和尊重，很多人也習慣行「握手禮」，不過握手時間不應過長，也不要握住對方的手使勁晃動。一般是女子向男子先伸手，年長者向年幼者先伸手。

信仰禁忌：

信仰禁忌，法國人大多數信奉天主教。生活中禁忌「13」和「星期五」，顏色忌諱黃色和墨綠色，動物不多談孔雀與仙鶴，認為雞是吉祥物，認為菊花、杜鵑花和核桃是不祥之物。

婚俗節日：

婚俗節日，法國人結婚前訂婚，一般由女方家長宴請男方的家長，也可同時邀請其他親戚，有時加上一兩名好友出席。婚禮上也從繁至簡化，但是依舊不失庄嚴神聖。一般婚禮由市長或他的一名副手主持，早9時至下午5時之間。婚後與中國一樣一般大宴賓客，有些地方也有鬧洞房的習俗。

擴展閱讀：法國移民的社會福利制度

1）養老保障制度：

法國的養老保險制度由社會保險總制度。補充養老金制度和非工資收入者養老金制度等形式構成，政府每年支出相當於國家國內生產總值12%的資金用於發放退休金，為工人發放相當於退休錢工資的80%的「基礎退休金」。

2）醫療制度：

醫療保險在法國屬於一種全民基礎社會福利保障制度，國家社會保障體系為居民提供大約70%的醫療疾病保險，另外剩餘的30%由個人購買補充醫療疾病保險，而對於低收入及無收入的居民，國家提供100%的醫療疾病保險。

3）家庭補助金：

凡在法國居住，有一個以上子女的家庭，不論是本國人還是外國人，都有權領取家庭津貼，家庭津貼的資金來源為僱主和政府。家庭津貼名目繁多，多包括多子女補貼、最低家庭收入津貼、單親家庭津貼、孤兒津貼、兒童入學津貼、住房津貼、新婚家庭貸款等項目。

③ 法國VAT稅計算公式是什麼

申報次數：12次（按月申報）（標准）
4次（按季度申報）
申報資料：根據指南導出後台數據PDF和TXT
申報時間：每個月19日前
進口VAT=(申報貨值+頭程運費+關稅)*20%
銷售VAT=(銷售額/1+20%)*20%=銷售額/6
您實際需要交納的稅金=銷售VAT-進口VAT

④ 法國的稅怎麼算的，稅率是75%嗎

不是75%。

法國的總體稅收中，各稅種所佔的比例為：

1、公司稅（IS），它占稅收總額的9%至12%。

2、個人所得稅（IR），16%至21%左右。

3、增值稅（TVA），其在稅收總額中的比例佔30%至45%左右。

4、石油產品國內稅、煙酒稅等，這一稅種所佔的比例在5% 至10%。

5、地方稅，占稅收總額的10%至15%左右。

稅務制度是以國家為代表、對國民各種收入及經濟行為課以稅務的體制。因此，只有國家的代表才能實施征稅行為。整個稅務徵收部門是國家機構，工作人員屬國家公務員。由中央政府對稅務部門實行一元化領導。

法律面前人人平等。這一原則表現在稅務方面，即是個人與國家在稅務上有爭端、個人與稅務機構有爭端時，雙方以平等地位通過法律來解決。

(4)在法國開店都有什麼稅擴展閱讀

法國增值稅率主要有以下幾種：

1）一般稅率為20%，大多數商品銷售和服務都是這種稅率；

2）特殊情況的低稅率5,5%，適用於食品、部分農產品、客運、大多數劇場經營、出版、部分第一住宅工程；

3）更優惠的稅率2.1%，適用於社會福利范圍內可報銷的葯品、產肉牲畜的出售、電視稅、某些演出、已注冊的新聞出版物；

4）專業增值稅率（證券、股票、專利經營許可、專利發明、生產工藝收入等），實行特殊稅率。2005年1月1日起，稅率為15%。2006年1月1日起，某些稅率為8%，其餘為15%。

5）涉及貨物運輸或者是提供服務方面，稅率會根據具體情況而有不同；

6）因貸款產生的增值稅可以要求返還（remboursement crédit de TVA）；

7）有些商品的增值稅可以減免，如：海洋漁業、外貿出口、非盈利性質的活動、醫療、教育、不動產（無裝修）住房出租（location nue à usage d』habitation）、房屋（帶傢具）出租、工業廢料及回收物品的運送。

⑤ 法國VAT增值稅稅率有哪幾種

(1)優高度優惠稅率(SR) ,稅率是21%，涉及的產品是雜志，地圖;
(2)惠稅率2 (R2)， 稅率是5. 5%,涉及的產品是圖書和印刷材料，實體有聲讀物，部分食品類，健康、美容和個護(營養飲料，避孕套和其他避孕輔助用品等不一一列舉, 需要了解詳情可以咨詢)
(3)優惠稅率1 (R)， 稅率是10%，涉及的產品是粗鹽和細鹽、胡椒、香草和香料，鱗莖植物。
(4)標准稅率(S)， 跨境電商常用稅率，包含了大部分的產品。
法國TVA稅號: FR 12 345678901 (11位數);法國TVA申報有2種情況:月報(標准)和季報

⑥ 法國VAT稅率怎麼算的

計算公式如下：關稅=申報貨值*產品稅率；
進口VAT=（申報貨值+頭程運費+關稅）*稅率；
實際繳稅=銷售VAT-進口VAT；
銷售VAT={最終銷售額/（1+稅率）}*稅率；
（註：1.法國稅率20%）

⑦ 法國VAT稅率有哪些

法國增值稅率主要有以下幾種：
1）一般稅率為20%，大多數商品銷售和服務都是這種稅率；
2）特殊情況的低稅率5,5%，適用於食品、部分農產品、客運、大多數劇場經營、出版、部分第一住宅工程；
3）更優惠的稅率2.1%，適用於社會福利范圍內可報銷的葯品、產肉牲畜的出售、電視稅、某些演出、已注冊的新聞出版物；
4）專業增值稅率（證券、股票、專利經營許可、專利發明、生產工藝收入等），實行特殊稅率。2005年1月1日起，稅率為15%。2006年1月1日起，某些稅率為8%，其餘為15%。
5）涉及貨物運輸或者是提供服務方面，稅率會根據具體情況而有不同；
6）因貸款產生的增值稅可以要求返還（remboursement crédit de TVA）；
7）有些商品的增值稅可以減免，如：海洋漁業、外貿出口、非盈利性質的活動、醫療、教育、不動產（無裝修）住房出租（location nue à usage d』habitation）、房屋（帶傢具）出租、工業廢料及回收物品的運送；
8）有些行業的增值稅是不能夠享受減免政策的，譬如旅遊業的交通工具等。增值稅的征繳，只針對法國境內開展的經營活動，但商品出口以及歐盟內部的商品貿易，原則上免除增值稅。商品進口應繳納增值稅，納稅地點為商品運抵法國時的入境海關。企業在歐盟內部的收購活動，也應申報增值稅。

以上為法國進口的商品稅率，對於跨境電商來說，銷售VAT稅率始終都是20%的標准稅率。

⑧ 法國稅收制度的稅種概覽

法國稅收總體上可分為三大塊，即：專業稅收、個人稅收和地方稅收。專業稅收主要包括對工商利潤、非商業利潤以及農業利潤所徵收的稅、公司稅、年包稅、增值稅、職業稅、建築土地稅、非建築土地稅、辦公稅、視聽稅、Vignette稅、企業車輛稅、工資稅、學徒稅、職業繼續培訓稅、建築稅等 。
法國的稅收制度非常繁雜，我們這里重點介紹以下幾種： (TVA - Taxe sur la valeur ajoutée)
1、定義
法國是世界上最早開征增值稅的國家，擁有一套較為完善的增值稅計算、征繳體系。增值稅是對在經濟活動中產生的增加值計征的稅種，使一種由消費者承擔的稅目。該稅在生產和流通過程中的每一個環節上進行徵收。增值稅由從事獨立經濟活動的個人或法人繳納，而不管其活動是否具有營利的目的。增值稅從嚴格意義上來講不是一個由企業負擔的稅，企業只是幫國家來徵收，真正的納稅者是消費者。
2、稅率
歐盟國家就共同體內間接稅從1993年1月起互相靠攏達成一項協議。協議規定，從1993年1月1日至1996年的4年中，增值稅的正常稅率為15%。
法國增值稅率主要有以下幾種：
1）一般稅率為20%，大多數商品銷售和服務都是這種稅率；
2）特殊情況的低稅率5,5%，適用於食品、部分農產品、客運、大多數劇場經營、出版、部分第一住宅工程；
3）更優惠的稅率2.1%，適用於社會福利范圍內可報銷的葯品、產肉牲畜的出售、電視稅、某些演出、已注冊的新聞出版物；
4）專業增值稅率（證券、股票、專利經營許可、專利發明、生產工藝收入等），實行特殊稅率。2005年1月1日起，稅率為15%。2006年1月1日起，某些稅率為8%，其餘為15%。
5）涉及貨物運輸或者是提供服務方面，稅率會根據具體情況而有不同；
6）因貸款產生的增值稅可以要求返還（remboursement crédit de TVA）；
7）有些商品的增值稅可以減免，如：海洋漁業、外貿出口、非盈利性質的活動、醫療、教育、不動產（無裝修）住房出租（location nue à usage d』habitation）、房屋（帶傢具）出租、工業廢料及回收物品的運送；
8）有些行業的增值稅是不能夠享受減免政策的，譬如旅遊業的交通工具等。增值稅的征繳，只針對法國境內開展的經營活動，但商品出口以及歐盟內部的商品貿易，原則上免除增值稅。商品進口應繳納增值稅，納稅地點為商品運抵法國時的入境海關。企業在歐盟內部的收購活動，也應申報增值稅。
3、申報方式
增值稅的繳納，採取申報交款方式進行。兩種申報方式：
1）按月申報交款
企業按正常實際稅制（régime réel normal）納稅的，按月申報交款。在按月申報交款情況下，如果增值稅額每年低於4000歐元的話，每月申報單可每季度提交一次。
2）分期申報交款
分期申報交款即在每年的4月、7月、10月、12月分期申報交款。
按簡化實際稅制（régime réel simplifié d'imposition）納稅的，分期申報交款。在分期申報交款情況下，如果上年度的增值稅額低於1000歐元，則取消分期申報；這時，通常將申報單第57欄目內的增值稅額，作為征稅的參考。增值稅的繳付，可以用現金、支票和轉賬。如果企業營業額達到76萬歐元至1500萬歐元，就必須通過轉帳直接向法蘭西銀行繳付。
法國已開通網上申報和繳付增值稅。企業營業額如超過1500萬歐元，必須通過網上申報和繳付。此外，法國大企業，不論其營業額有多少，都必須通過網上申報和繳付。大多數小企業一般是每三個月繳納一次增值稅，小企業指的是年營業額不超過7630 000 歐元，一年分4次繳納固定的預付金，做年度會計報表（BILAN）時總核算，多退少補。
4、計算方式
增值稅的計算方式如下（我們按一般稅率19.6 %來進行說明）：
如果一家餐館一天的營業額是1196 €，那麼1196 € 中有196 € 是增值稅（按利率是19.6%來計算）。如果該營業額的成本費是200 € 含稅（TTC），200 € TTC中應該有20 € 的增值稅。餐館應該交給稅務局的增值稅是 196-20=176 €。 (IS -Impôt sur les sociétés)
1、定義和適用范圍
公司稅是針對法人（personnes morales）徵收的稅目。法國大約三分之一的企業屬於繳納公司稅的范疇，涉及資本型企業（主要指股份有限公司（SA）、簡易股份有限公司（SAS）、有限責任公司（SARL）、個人股份有限責任公司（EURL）、股份兩合公司（SCA）和自由經營公司（SEL、SELARL等）、某些協會和公共機構。
與所得稅不同的是，公司稅直接由企業（獨立法人）繳納，而不是合夥人。為了支持中小企業的發展，近幾年來，公司稅率有所下降。企業法人只對其盈利繳納公司稅。子公司的利潤可以納入母公司，由母公司交納企業集團的公司稅。
2、稅率
公司稅稅率取決於營業額的大小：
1）如果稅前營業額等於或超過763萬歐元，納稅利潤的稅率為33.13%；
2）如果稅前營業額低於763萬歐元，稅率取決於的資本的構成；如企業資本75%由合夥人或自然人控制，
前部利潤（38120歐元以下的）按15%納稅，剩餘按33.33%納稅；
3）協會非營利活動不納稅，但房租收入、農業利潤、林業利潤、一些資本收入等按24%固定稅率納稅；
4）長期資本得利可以適用低稅率標准，稅率為8%至15%；
5）租賃收入、林業收入、農業收入，稅率為24%；
6）來自免稅企業的紅利所得，稅率為10%。
3、繳納方式
一般通過季度預算預付繳納（acomptes provisionnels trimestriels）的方式。
以下幾種情況可免除預付繳納：
1）稅收少於3000歐的；
2）企業成立的第一年；
3）企業在虧損的情況下。 （Impôt sur le revenu）
1、適用范圍
個人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人：
1）法國稅籍人(Les personnes physiques résidentes fiscalesfrançaises)應就其來源於全世界的個人所得繳
納個人所得稅（避免雙重征稅協定另有規定的除外）。
2）非法國稅籍人 (Les résidents fiscaux étrangers) 僅就其來源於法國的個人所得繳納個人所得稅。
滿足以下四個條件之一的，可以被認為是法國稅籍人：
第一、個人的習慣住所地或家庭在法國；
第二、法國是其基本的逗留地區，即每年在法國居住超過183天；
第三、在法國進行職業活動；
第四、法國是其經濟活動的主要地區。
2、稅率
法國的個人所得稅稅率實行高額累進制（impôt progressif），即高收入者多交稅，低收入者少交稅,最高稅率為40%。
1）一般稅率
2010年個人所得稅額度表 應繳納的個稅稅率低於 5 875 €0 %5 875 € - 11 720 €5.5 %11 720 € - 26 030 €14%26 030 € - 69 783 €30%超過 69 783 €40 % 2）社會捐稅（Contributions sociales）：經營收入稅（Impôts sur les revenus d』activités） 普通社會保險捐稅(CSG) : 7.5 % 社會保險債務償還稅(CRDS) : 0.5 % 3）替代收入稅（Impôts sur les revenus de remplacement）： 普通社會保險捐稅(CSG) : 針對2007年10月11日之前提前退休的補助：6.6 % 或6.2 % 或 7.5% 社會保險債務償還稅(CRDS) : 0.5 % 4）資產收入稅（Impôts sur les revenus capital）： 普通社會保險捐稅 (CSG) : 8.2 % 社會保險債務償還稅 (CRDS) : 0.5 % 社會捐金（Prélèvement social） : 2.3 % 積極互助收入津貼（RSA）: 1.1 % 3、繳納方式
征稅以家庭為單位，一年申報一次，每年的5月申報上一年的個人所得稅。因為個人所得稅是按家庭來徵收的，所以根據經濟狀況和子女多少不同，每個家庭所繳納的所得稅均不同。法國法律規定，一位成年人的家庭參數為1，一個孩子的家庭參數為0.5，一對夫婦加一個孩子的家庭參數則為2.5。
個人所得稅可以分兩次預付，2月和5月，剩下的必須在9月付清。也可以以每月支付的方式繳納。 （Contribution Economique Territoriale）
1、定義
2010年後，針對企業生產投資所征的「職業稅 (Taxe Professionnelle) 」 被一項名為「地方經濟捐稅(Contribution économique territoriale –CET)」的新稅目所取代。
2、稅率
這項改革措施旨在增加中小企業的競爭力。「地方經濟捐稅」 以企業附加值分攤額(cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises-CVAE)和企業地皮分攤額(cotisation foncière des entreprises - CFE)為稅基徵收。
1）企業地皮分攤額部分 (cotisation foncière des entreprises -CFE)：企業地皮分攤額只針對與以前老「職業稅」中的地皮(foncière) 部分。
2）企業附加值分攤額部分(cotisation sur la valeur ajoutée desentreprises-CVAE)
第一、企業附加值分攤額針對於納稅期營業額超過152 000歐元的企業，它的利率是1,5%。
第二、對於營業額低於5千歐的企業，可以根據其實際的營業額享受減稅措施。
第三、原則上來說，在計算企業附加值分攤額時，所用來計算的附加價值額不能超過80%的營業額。
第四、如果營業額超過760萬歐的，所用來計算的附加價值額不能超過85%的營業額。 (ISF，Impôt sur la fortune):
1、定義
財富團結稅針對2010年總資產超過790 000歐元的個人或夫婦。
2、稅率
2010年財富團結稅額度表 財產中可征稅的價值部分 稅率 不超過 790 000 € 0 % 790 000 € - 1 290 000 € 0.55 % 1 290 000 € - 2 530 000 € 0.75 % 2 530 000 € - 3 980 000 € 1 % 3 980 000 € - 7 600 000 € 1.3 % 7 600 000 € - 16 540 000 € 1.65 % 超過 16 540 000 € 1.80 % 3、繳納方式
財富團結稅是以收稅家庭為單位（patrimoine foyer fiscal）來計算繳稅額。財富團結稅的稅率根據高額累進制（impôt progressif）來計算。
財富團結稅每年繳納一次，必須在每年的6月15日前申報。稅款在提交申報的時候繳納。
除非有國際稅法條約的特殊例外規定，法國稅籍人（fiscalement domiciliées）必須申報其在法國和外國的所有財產。非法國稅籍人（non fiscalementdomiciliées）必須申報其位於法國的財產，這個財產不包括投資（placements financiers），當然也排除國際稅法條約的特殊規定。 （IFA- Imposition Forfaitaire Annuelle)
年包稅於2009年已被廢除。年包稅有別於公司稅，其主要區別是，年包稅，無論是否盈利，都要繳納。但是，這兩種稅也有相互關聯：
其一，年包稅是依照公司稅規則繳納稅款；
其二，年包稅可以從公司稅中扣除（自2006年起，改為企業可納稅收入的扣除部分）。
在法國，所有應繳納公司稅的法人，均可繳納年包稅。但有些法人除外：
1、不用繳納公司稅的非盈利機構及其遺產收入；
2、部分新企業，其資本至少一半由現金構成，前三年免交年包稅；
3、享受臨時免繳公司稅的企業，這些企業大多指在某些區域或城鎮免稅區新建企業，這些企業免繳年包稅的時間與減免幅度與免繳公司稅的情況相同；
4、經行政批准成立的管理中心和協會；
5、科西嘉島享受免除公司稅的企業；
6、企業總部設在研發區，並參與區內與研發項目有關活動的企業，項目期內，免繳年包稅，不超過5年；
7、青年人創建的科研企業，免繳公司稅。
8、企業停業，凡經企業注冊中心（le centre de formalité des entreprises）在12月31日前認可，2011年不用繳納年包稅。破產企業，自司法裁決之日起，免繳年包稅。 （Exonérations fiscals）
法國稅收減免主要針對創新企業和新成立的企業，主要是為了促進企業經濟的發展和為社會提供就業機會。
1、創新企業（La Jeune Entreprise Innovante）
新成立的創新企業（La Jeune Entreprise Innovante）研發投資，享受減免稅待遇。該規定自2004年1月1日起實施。根據規定：
1）成立不足8年的創新企業，進行研發投資，前三年公司稅全部免除，後兩年公司稅減半；
2）可以免除參與項目的研發人員的社會福利分攤金，也予免除；
3）可以免除年包干稅；
4）地方政府可以決定，免除企業7年建築土地稅和職業稅。
5）自然人擁有創新企業的股票，轉讓時獲得的利潤，在某些條件下，也可減免稅。
6）自2004年1月1日起的5年內，新成立的創新企業進行的研發投資，每年將通過研發投入抵扣稅，獲得補償。
2、新成立的企業（Entreprises nouvelles）
新成立的企業可以享受減免稅待遇，該措施主要是為了改善一些區域的就業。要能夠享受減免稅待遇必須滿足以下條件：
1）2010年1月1日前，凡是在以下區域成立的新企業，在5年內能享受減免稅待遇。這些區域是：
- 獲得領土整治工業項目獎資格的區域；
- 城市復興區域；
- 農村重振區域；
- 優先發展的農村區域（2007年1月1日前成立的企業）。
2）在2到5年期限內，可以減免職業稅或企業地皮分攤金（cotisation foncière des entreprises）
注意：2010年後 「職業稅(Taxe Professionnelle) 」被「地方經濟捐稅(Contribution économique territoriale – CET)」所取代為了得到減免稅待遇，新企業須保證已履行了就業上的義務，並提出申請。 （crédit d'impôt）
1、定義
稅收信貸是一項鼓勵企業投入研發項目，開展創新活動的公共政策措施。研發稅收信貸從企業應繳的稅費中扣除，沒有盈餘的企業可以把其計入下一年度，以折抵下一年度的企業稅款。
2、比率
法國稅法在2008年對計算研發稅收信貸的比率做了調整。從2008年1月1日起，研發稅收信貸的比率為：
1）如果相關支出小於或等於100萬歐元，企業可享受的研發稅收信貸為其相關支出的30%；
2）對於相關支出超過100萬歐元的部分，企業可享受的研發稅收信貸為其相關支出超過100萬歐元部分的5%；
3）在滿足下列情況下，以上所訴的30%的比率可以提高到50%：企業在第6年可以享受50%的比率如果該企業在連續的前五年裡沒有享受任何研發稅收信貸，並且與其相關聯的企業在過去的連續五年裡也沒有享受稅收信貸（法國稅法典第39條12項規定了關聯企業的概念）；
4）企業在滿足上述條件的第七年裡可享受40%的比率。

⑨ 法國納稅標准

法國稅收制度以方便企業投資、區域發展和國際發展為宗旨;同時, 通過對不同利益群體區別對待,充分體現法國稅收制度的公平性。法國與 100多個國家簽訂稅收協定,並保護投資者以避免重復繳納稅金。根據中 法兩國簽署的《避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》(自2014年12月28 日起生效),企業在法國已繳納稅收在中國可獲減免。 法國稅收制度十分完善,是西方國家稅收體制的典型代表。1959年稅 50 法 國 制改革前,法國採取屬地稅制,而後改成綜合所得稅制。法國政府基於一 系列原則設立、運轉和改革稅收制度,其基本原則包括:法制原則、公立 原則、平等原則和富者多交、貧者少交原則。
法國稅種大致可劃分為四類:收入所得稅、消費稅、資本稅、地方稅。
【企業所得稅】這是對法人徵收的收入所得稅。凡在法國開展經營活 動的股份有限公司、有限責任公司,不論其經營活動屬何種類型,也不論是法國企業還是外國企業,一般均需繳納企業所得稅。
(1)企業稅稅率。除臨時附加稅之外,企業適用如下稅率:1利潤 在萬歐元以下的,稅率為28%;利潤在萬歐元以上的,稅率為 的標准稅率(2020年後將統一適用28%的稅率);2利潤在38120歐元以 下的,稅率為15%;3非營利機構納稅:資產收益(房產出租等)按照24% 繳納;動產收益(債券等)按照10%繳納;4當企業營業額(不含稅)為 763萬歐元以上、且企業稅超過萬歐元時,還應繳納的社會保險 金。 企業虧損可無限期向後延期計入,還可將本年度虧損從前幾年收入中 扣除(損失向前計入)。
(2)稅收合並制度:屬於同一集團的公司及其持有95%股份的國內 子公司可選擇作為同一納稅主體進行申報,同一個納稅主體中的利潤和虧 損可以互抵。母公司和子公司會計期必須吻合。企業可在5年期內採用本 制度。如企業所有權身份不再吻合,則自動停止使用。 法國企業所得稅按會計年度繳納,實行分季預繳,預繳數為上一會計 年度應納稅所得額的25%,在下一個會計年度的前3個月實行年終匯算清 繳,補齊少繳的所得稅稅額。法國公司與其境外子公司可以合並申報企業 所得稅,各子公司可以盈虧相抵後繳稅。稅賦繳付可以用現金、支票或銀 行轉賬等方式,企業營業額如超過1500萬歐元,則必須在網上進行申報和 繳付。
【個人所得稅】這是對所有有收入的自然人徵收的稅,其原則是根據 收入不同而採用高額累進制,即依據人們收入數目而劃分不同征稅檔次。 同時,又根據每個人不同情況而扣除家庭、職業等開支,來計算擁有孩子 的家庭征稅參數。 2016年,政府在5個納稅級規定上,繼續以減輕低收入家庭負擔為宗旨推進幅度。
【消費稅】這是人們在消費時向國家支付的稅種。這種稅包含在商品 價格內,由商人向國家繳納,因此是間接稅。消費稅分為以下三類:增值 稅(TVA);酒精、飲料、煙酒稅;燃料稅。其中,增值稅是最主要的消 費稅,也是國家財政收入中比重最大的稅種。增值稅稅率主要分為四種: (1)基本稅率:20% (大多數商品銷售和服務); (2)中間稅率:10% (農業初級品,部分動物食品,社保不能報銷 的葯品,某些藝術品的運輸,外賣,劇場、動物園、博物館、石窟、文化 展示等門票收入,客運服務,某些改造、維護工程等); (3)低稅率 (水和無酒精飲品,殘疾人用品,劇場經營, 學生食堂等); (4)超低稅率 (社保可報銷的葯品,注冊的新聞出版物、公 共電視稅,某些演出等)。
【資本稅】包括各項與資本、財產有關的稅,如注冊登記稅、財產轉 移稅、財產升值稅、巨富團結稅等。稅率根據不同情況不等。2017年末法 國議會通過表決,對納稅人的動產收入、資本利得(利息、紅利等)徵收 30%的固定稅率(PFU),但A種儲蓄賬戶(LIVRET A)與證券儲蓄賬戶 (PEA),以及某些人壽保險合同(儲蓄8年以上,儲蓄金額15萬歐元以 下)的收入除外。此外,巨富團結稅(ISF改為SF)。金額同合(IFI), 意味著只對納稅人的不動產征稅,動產與金融投資財產(股票、證券、人 壽保險等)被排除在外。
【地方稅】在法國,向中央交的稅賦遠多於向地方交的稅賦。地方性 的稅務收入只佔稅收總額的20%左右。地方性稅收的受惠者是大區、省、 市鎮三級地方政府。地方稅主要分為以下幾種: (1)建築地產稅。這是對擁有房產、廠房及其附屬地產者按年度征 收的稅。根據出租價值計算稅率,各地標准不一。 (2)非建築地產稅。這是對擁有非建築用地產者按年度徵收的稅, 稅率各地不一。 (3)房屋稅。這是對居民按年度徵收的稅,不論是房東還是房客, 均須繳納。稅率根據出租價值、居住者居住面積和收入情況等綜合計算, 各地差異很大。法國總統馬克龍在競選中承諾逐步取消家庭房屋稅,2017 年末獲得議會通過。這項改革從2018年開始,惠及1700多萬納稅戶中80% 的家庭。2018年80%家庭的房屋稅稅率約減少30%,相當於減少30億歐元; 2019年減少65%,相當於減少66億歐元;2020年則完全取消,即減稅101 億歐元。 (4)職業稅。這是地方對所有從事非工資性職業活動的法人或自然 人徵收的稅。企業是這一稅種收入的主要源泉。稅率按各地出租價值再結 合各行業參數等因素進行計算,一年繳納一次。