德國一年有多少稅收

❶ 德國稅收體系介紹

為大家整理的《德國稅收體系介紹》，供大家參答飢考。

概述
德國的稅務體系包括兩大種類：直接稅與間接稅。直接稅指的是應當納稅的人實際承擔的稅負。例如包括個人所得稅，公司稅和營業稅。
與此相反間接稅指的是納稅義務人轉嫁稅負，經濟上由他人承擔了稅負。比如增值稅向生產者和分銷商徵收，而經濟上最後由最終消費者來承擔。其它間接稅有石油稅和煙草稅。
稅種
1、所得稅
德國的所得稅設定了七種收入應徵收所得稅：1農業和林業收入、2 貿易和商業收入、3自由職業收入、4工作收入(薪水和工資) 、5 投資收入、6租金收入、7其它收入。如果有收入不能歸入上述其中收入種改舉缺類，那麼可免繳德國所得稅。
2、無限納稅義務
在德國有住所或有居住地的個人需要繳納無限稅。如果個人在德國持續居留多餘六個月，那麼就被視為在德國具有固定的住所，而其中短暫的離開並不被考慮。
(1)稅基和應稅收入的申報
稅基是個人全世界范圍內的純收入。要取得這一數字，首先個人的所有收入來源必須確定，然後分成各類收入。然後將成本，特別是商業支出從相關收入中扣除，並確定其他需要扣除的支出(比如社會保障金)和一些特別費用。
(2)稅率
需要繳稅的收入在繳納時按照累進稅率。對於2005稅務年度使用如下稅率：年收入在 7,664 歐元以下免稅。年收入在 7,665 至 52,152 歐元之間稅率從 15% 累進至 42%。對於高於 52,152 歐元的收入來說，42% 為最低稅率;另附加 5.5%的團結稅。從2007年1月1日起對所有類型收入的稅率將會提高，除了商業與貿易收入，年收入在 250,000 歐元以上的部分稅率為 45%。
3、有限納稅義務
在德國既無住所又無居住地的個人負有有限納稅義務，即只需對其「國內收入」(由德國所得稅法所定義並分類的) 納稅。
(1)稅基和應稅收入的確定
本國收入是指與德國有著一定的聯結關系，比如歸屬於德國的一常駐機構的貿易或商業收入或位於德國的不動產的租賃收入。在確定應稅收入的時候可以扣除與收入直接相關的成本。但是對於納稅人來說特殊支出的扣除是有限的，不能申報特殊費用。
(2)稅率
稅率為25%至42%，外加5.5%的團結稅。
從2007年1月1日起對所有類型收入的稅率將會提高，年收入在 250,000 歐元以上的部分稅率為45%。這一點上，商業與貿易收入是否能從中扣除還不能確定。
4、公司稅
公司是獨立的應稅個體。相應的應稅收入獨立計算，公司自身為納稅義務人。
5、無限納稅義務
在德國有住所或管理場所的公司負有無限納稅義務。
(1)稅基和應稅收入確定
公司的稅基是其世界范圍內的凈所得。必須指出的是一家本地公司獲得的收入在法律中被視為商業和貿易收入，與具體的商業活動無關，因此會產生附加營業稅。確定公司應稅收入的時候應該包含公司所有的商業貿易行為所得。但是這一原則也可以稍有改動：
①從其他公司獲得的紅利從應稅收入中扣除。但是上述紅利的5%作為不能扣除的業務支出，因此經濟上需要對上述紅利的5%納稅。相應剩餘的95%不繳納德國公司所得稅。
②同樣將股份轉賣給其他公司的收入基本上也是免稅收入，但其中的5%同樣作為不能扣除的業務支出，因此經濟上要對這5%納稅。
為了得出凈收入，與收入相關的支出可以申報業務支出。可扣除支出包含但不局限於以下幾點：
①員工薪水與工資，包括管理層與其他重要員工。
②折舊支出：一般財產和設備可以按照其使用年限折舊，按照直線折舊 (平均支付) 或者遞進折舊，折舊基礎的 20% 以上就可以申報為每一階段的支出。不動產的折舊率取決於其是否由納稅人本身建造還是在建造期間為納稅人所購買。如果不動產是由納稅人在建造核辯之後購買並假設 是非業務不動產，納稅人可以每年以買價的 3% 申報抵扣。土內的業務符合德國稅法中商業貿易收入的規定，即通過在德國常駐機構從事商貿活動。
(2)稅率
對負有有限納稅義務的公司適用25%的浮動稅率外加團結稅，總計26.375%。
6、預提稅
需要繳納預提稅的收入
在德國取得的收入有不同的類型，比如薪水和工資，紅利或某些特殊的利息需要繳納預提稅。一般在德國對這類稅收採用固定稅率，無需考慮實際納稅義務。特別是針對非德國本國的納稅人，其納稅義務依據雙方稅收協議而定，可能產生的問題是預提稅會超出實際稅收。
就這一點而言根據德國所得稅法預提稅象徵性支付，稅務機關並不著手調查非常重要。相應的不可能從德國稅務機關處獲得多付的那部分款項。但是可以通過簽訂雙 方稅務協議來避免這類情況的發生。此類情況和避免多支付所必要的手續由德國公司向中方支付紅利時可作說明。
德中雙邊稅收協議
根據德中雙邊稅收協議由一家德國公司支付給中方的紅利應當在協議雙方國家繳稅，但是德方的稅率不超過 10%。為了避免按照個人所得稅法重復繳稅，在德國繳納的稅可以抵扣，但不超過依據中國稅法對所稱之利潤征的稅。
另外當紅利支付給至少擁有10%德國公司資產的中國經濟實體時，在德國作為商業利潤 (公司稅和-如果適用-貿易稅) 可以用在中國繳納的稅收抵扣。如果在德國繳納的稅收(見上)超過了實際納稅義務，可以申請退回德國稅務部門多徵收的部分稅款。
如果一家中國實體至少擁有一家德國公司10%的資產，可以向德國聯邦財政部申請免交。
7、增值稅
(1)征稅實體
增值稅對以下交易征繳：
為獲得酬勞進行提供產品與服務
為獲得酬勞進行的國內區內收購
(2)稅基
增值稅以獲得的收入為基礎，銷售產品和服務所獲得的報酬，但是去除了增值稅本身。
(3)稅率
一般稅率為16%，從2007年1月1日起提升為19%。但是對於在德國增值稅法中規定的具有特權的產品可以使用較低稅率 7%，比如基本食品。
8、營業稅
一般一家德國企業以 12% 至 16% 的稅率繳納營業稅，以企業所在地或常設機構所在地的當地政府為准。稅基以公司稅法中的規定為准，可以做特定的修正，特別關於債務融資或不動產管理。除非在德國擁有常設機構，否則不向外國企業收取營業稅。
9、不動產轉讓稅
不動產轉讓稅是指涉及不動產的各類交易所征的稅，此類交易包括但不局限於：
不動產的取得
在5年之內轉移95%或更多的合夥份額，如果當地不動產屬於合夥資產的一部分
非合夥公司95%之股份之合並，當地不動產也屬於公司資產的一部分
再轉讓非合夥公司股份的95%或更多，當地不動產也屬於公司資產的一部分
不動產轉讓稅稅率3.5%，以賣方獲得的收入為基礎。一般 (轉讓) 賣方和買方可以作為聯合或個別債務人納稅，但實際上不動產轉讓稅由買方承擔。但是有效轉讓合夥份額(第二種可能)時合夥人有義務納稅。在收購的情況下，需由受讓方負擔稅收。
10、遺產與贈與稅
征稅對象
遺產與贈與稅一般對免費的轉讓征稅，如果被繼承人在去世時，贈與人在贈送時或者受贈人在繼承或接收時為德國本地應稅人。
另外新增加的德國稅法規定的本地財產的組成部分也會涉及到財產與贈與稅。
本地財產包括：
位於德國的不動產
位於德國的商業財產，比如在德國從事的商業貿易活動的財產，如果在德國有常設機構。擁有一德國公司10%以上的資產。在法律中沒有明確規定由關聯人員獲得的利益是否屬於上述所提及的10% 規則。
稅基
稅基為轉讓的財產。一般資產的估價依據德國評估法的第一章進行，可以做適當修正，特別是牽涉不動產或商業財產。
免稅額
個人無限遺產與贈與稅的免稅額與贈與人和接收人之間的關系有關，從無關人士的 5,200 歐元至配偶之間的 307,000 歐元不等。
個人有限繼承與贈與稅的免稅額無關雙方關系，為1,100 歐元。
稅率
稅率與應稅額以及雙方關系相關：對於配偶和其他近親稅率從7%至30%不等。相反的與贈與人無關的受益人適用17%至50%的稅率。
各自最低稅率適用於超過免稅額之後的1至52,000歐元。相反各自稅率適用於超過各自免稅額後 25,565,000 歐元。
常設機構的稅務
德國國內稅法
德國一般稅務規定將常設機構定義為一個固定的商務辦公地點或者設施，為公司的商業活動提供便利。
根據德國所得稅法外籍商業實體在德國的常設機構獲得的收入視為商業貿易活動的本地收入，負有有限納稅義務，按照德國所得稅法繳稅。相應的一家外國公司的常設機構的收入使用25%的浮動稅率外加團結稅，總計26.375%。
另一常設分支機構屬於非德籍自然人，其收入按照累進稅率25%至42%(從2007年1月1日起45%，參見B.I.2.b ) 外加 5.5% 團結稅。
另外常設機構的收入需要繳納貿易稅。
避免重復繳稅
德中雙邊稅收協議規定常設機構指一固定的業務場所，開展全部或部分的業務活動。
盡管在字面表達上有所不同，常設機構這一表達涉及重復繳稅，在很大意義上與本國的意義相同。根據雙邊稅收協議，公司的利潤一般可以在公司落戶地繳稅。但是，如果公司通過在其他地方的常設機構開展業務，常設機構活動的利潤可以在其當地繳納。
實際上這意味著如果一家中國企業在德國通過一家常設機構從事商業活動，常設機構獲得的利潤可以在協議雙方國家繳稅。但是為了避免重復納稅，在德國繳稅可以用在中國對利潤繳納的稅收抵扣，但僅當依據中國稅法對名義利潤收稅的情況下。
合夥企業的稅收待遇
德國稅法
依據德國稅法合夥企業並非所得稅獨立納稅實體，僅作為將收入和抵扣分派給各個合夥人的渠道。因此各個合夥人應當對其所佔的利潤或損失按照所得稅法或公司稅法各自相應的稅率繳稅。只有在繳納貿易稅時合夥企業才視為一個納稅實體。
避免重復納稅
合夥企業稅務待遇的不同情況會導致重復納稅。德國的合夥企業並未在雙邊稅收協議中作出相關規定，因為其沒有在德國納稅的義務，因此無法作為雙邊稅收協議中的德國本地商業實體。
可以通過指定合夥人對於合夥企業的保護程度來解決。相應的如果合夥人為德國當地居民或屬於雙邊稅收協議中的被保護對象，不會產生重復繳稅的情況。
但是如果上述條件都不能滿足，只能由合夥人共同向各自國家申請雙邊稅收協議-在這一情況下為中國-允許合夥人享有這一權利。

❷ 有人說德國工資稅前是天堂，稅後是地獄，他們的稅率真的很高嗎

德國的稅率相當高。德國的個人所得稅很高，一年的稅前收入是100000元，稅後只有5萬元。當然，德國的福利非常好，看病是免費的，住院費用每天只有10歐元。高福利必須與高稅負相對應，否則國家財政體系將難以為繼。許多歐洲國家的福利和稅負水平相對較高，這既有好處也有壞處。德國的工資稅前確實不低，但稅後確實不高。大量收入變成了政府稅，個人可支配收入明顯減少。
換言之，當年收入僅為所有德國工人平均工資的23%時，將繳納個人所得稅。德國居民稅負高，稅前收入和稅後收入相差很大。如果你喜歡控制自己的收入，在德國工作可能會很痛苦。因為乍一看，薪資很高，但薪資遠低於預期。任何事情都有兩面性。高福利意味著普通人的風險更小，高稅收導致可支配財富明顯減少。

❸ 德國打工扣稅知多少

德國打工扣稅知多少

德國打工要扣稅?很多到德國留學的學子，第一次打工以後卻發現自己的工資少了，後來才知道德國打工是要扣稅滴。

德國與打工相關的稅費：

這些稅費直接從打工的收入中扣除。德國對留學生的政策還是滿寬松的，只需付很低的稅費，有時根本不需要支付。這些扣除項目包括：

工資稅即個人所得稅。

社會保險費：包括養老保險、健康保險、失業保險等。

其他：有的地區會有團結稅、宗教稅等一些雜稅。

關於稅卡：

在德國打工一般都需要有一張稅卡，用來記錄收入和計算應交的稅額。官方給的稅卡是一年有效的，可以在所在地的市政辦公室領取。它是報稅的重要依據。

領到稅卡後，最好檢查一下稅卡上面記錄的個人信息是否有誤，因為它們直接影響到你的稅額。稅卡反面是一些表格，僱主會在上面直接填寫或貼一張列印的.紙條，以記錄你的工作時間、工資總額以及你所納稅額和社會保險。

在僱傭關系開始前，必須把稅卡交給老闆，在僱傭關系結束時，老闆將稅卡歸還，在稅卡的背後已經寫清楚，打工期間的總收入多少，被扣的稅多少。

工資稅的繳納規定：每個納稅人的納稅額是依據收入水平來計算的。

關於不用納稅的‘mini-job’:

所謂‘mini-job’，就是一個月的收入不高於400歐元，那麼就不用支付任何的稅費，也不需要稅卡。如果一個人同時從事多個‘mini-job’，總收入不能超過400歐元，否則的話，就要照常交稅。

如果一年的收入不超過7664歐元，則可以向稅務局申請，把以前交的稅退回。

超過400歐元的月收入：

超過400歐元的月收入是必須領取稅卡的，每個月的收入由僱主在背面記錄，要交的稅會自動從收入中扣除。扣除的比率是以收入為基礎，按不同稅級來計算的。具體的稅級可查閱這里

留學生在德國勤工儉學的收入要向德國政府納稅。不過，德國政府對留學生還是比較慷慨，為留學生提供退稅福利，某些情況下在年底的時候可以申請把一年中交的稅退回，但要符合政府關於退稅的規定，而且並不是說所有的稅都能退回。

退稅規定：

首先，身份是學生，留學生生要有學生簽證，否則無權享受學生退稅權利。

其次，德國規定年收入在7664歐元以下是免稅的，不用交任何稅費。所以留學生如果年收入沒有超過7664歐元，那麼在一年中某幾個月因收入高而交的稅是可以退回的。比如，在長假期間留學生的收入會高於400歐元，超過個稅的起征點。

再有，哪些稅可以退呢?只有以前交的工資稅、宗教稅和團結稅是可以退回的，至於工資單上的其他項目是具有保險性質的，不能退。

另外，德國每個州都有一個工資上限，該限額每個州每年都是不同的，它是根據各州的人均收入、物價指數等計算出來的，如果全年收入超過了這個限額，那麼所交的稅就不能全額退回了。但是我們可以提供一些證明使自己的收入水平降下來，說白了就是合法避稅。

收入減項：

就是可以增加自己收入上限的一些證明。留學生可以提供一些特殊的證明以提高自己的工資上限，爭取更多的退稅。但是，並不是說留學生所有的花費都可以抵消收入，一般與工作有關的支出才可以得到稅務局的承認，有時有些學習的費用也可以得到承認，但要提供證據。例如：

打工期間的路費：工作地離住地比較遠，如火車、汽車和汽油費。

購買工作服和用具的費用，找工作時的花費，如電話費、郵費。

大學以外培訓班的收據;購置電腦等大件學慣用具的費用。

值得注意的是：對票據性質的判定是有彈性的，證明是否得到承認取決於不同的稅務官對政策掌握的尺度。即便如此，我們也不要放過任何機會。畢竟辛苦掙來的錢，只要有可能我們都要努力一下。 ;

❹ 德國的個人所得稅稅率

15%和42%。德國是發達國家，個人所得稅是按超額累段陪此進稅制徵收的，2004年的最低和最高稅率分別是15%和42%。德亂滲國，全稱德意志聯邦共和國。位於歐洲中部，首都是柏林。德國的主要民族是德意志人，官方語言是德語，主要握迅宗教有基督新教和天主教。

❺ 2022年德國社保繳費、個稅起征點、稅率|個稅|免稅額|社保繳費

德國的稅收制度是非常復雜的，今天我們型察只講在公司上班的人的個人所得稅和社保繳納費用。
個人所得稅主要採用「每月預繳、年終核算、多退少補」的辦法徵收。也就是說，上班族每月按自己的稅級預先繳納該月收入的稅款，然後年終按整年的收入及真正對應的稅率再進行核算，最後，多退少補。
要想了解一年到底要交多少稅和社保，則需從個稅的基本構成開始。
一、免稅額
自 2022 年 1 月 1 日起，所得稅免稅額從以前的 9，984 歐元增加到 10，347 歐元(年收入)，增加了 363 歐元。
二、社保比例

2022年德國社保繳費比例
三、工資稅級
德國目前有6個稅級，主要取決於婚姻狀況，具體如下表。

2022年 德國6個稅級
德國這個稅級跟我們的分檔稅率表不是一個概念。它只是定義了每月必須繳納的所得稅，而實際應繳的稅率和稅款是最終按年算的。比如，
一個月收入4200歐的單身人士，稅後凈收入為2656歐。
一個月收入10000歐的單身人士，稅後凈收入為5683歐。
這只是提前交稅，最終得交多少稅，最後的凈收入是多少，要等年終核算後才知道，但凈收入大概會在這個范圍內。這個我們最後舉例說明。
德國的這6個稅級，在我看來，其一個作用是告訴納稅人:如果你結婚了或者有孩子，是有可能合法地少交稅的。政府是鼓勵人們結婚生小孩的。而如果你有兩份工作，是要多交稅的，千萬別隱瞞，否則後果自負。
四、年終核算
年終核算時，先用下圖中的方式得到年應繳稅額。

年應數芹繳稅額的計算
然後用年應繳稅額在下圖橫坐標上找到相應的位置，得到年收入稅率，計算個人所得稅。圖中黑色實線就是稅率計算公式的曲線圖。
可以從圖中看到免稅額(10，347 歐元)以內是0稅。

2022年德國稅率曲線圖
五、最後舉幾個不同婚姻狀況的人的稅收情況
單身以及是否有孩子。

約6萬的年收入的繳稅情況
2.已婚與未婚的區別

已婚和未婚帶來的稅收區別
注:只有當夫妻的收入差卜畢茄異很大時，共同報稅帶來的優勢才明顯。
注:兒童津貼中5460歐是自動就有的。而2928歐部分，家長需提供收據，用多少就刨去多少。

❻ 德國年薪十萬歐元稅後多少

德國年薪10萬歐元大概要繳納4萬元左右的稅收。

德國拿到手稅後的平均收入是1200-1800歐元，沃爾夫斯堡和南德最高（拜仁和巴符州），然後是西德（黑森和北威州），東德和北德最低（薩克森和「沒錢」州）。

按行業分，製造業的熟練工人拿到的最高。普通的本科學歷大概是1300-1500歐元，碩士是2000-2500歐元，博士是2500-3000歐元。

德國是個收稅很高的國家，除去那些高收入的，基本上收入三千左右，如果滿足一些要求的話，還是很容易大概是達到稅前稅後縮水百分之四十多的。

根據德國《所得稅法》的規定，個人收入所得稅徵收的范圍包括：

從事農業和林業的收入、從事工商業的收入、從事自由職業的收入、受僱工作所得、投資所得、租金收入、其他收入。

個人所得稅是按超額累進稅制徵收的，2004年的最低和最高稅率分別是15%和42%。自2007年1月期，對年收入超過25萬歐元以上（已婚者50萬歐元以上）的稅率提高到45%。

工資稅（Lohnsteuer）是個人所得稅最重要的一種徵收形式，工資稅金額由稅務部門制定的工資稅對照表確定。在德國，僱主有義務在向雇員發放工資或薪金時代扣工資稅。

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❼ 在德國年薪75000歐交多少稅

大約30000歐
德國的個人所得稅分為6個等級，也就是一般所說的稅卡，交稅比例從14%至最高42%（扣除免稅額後）。1級稅卡適用於單身和結婚但兩地分居的夫妻，這個稅是非常高的，大約在30－40%左右（工資越多稅越高）。2級稅卡適用於單身媽媽／爸爸，也就是有孩子的單身，稅相對少一些。3級及5級稅卡適用於喪偶或夫妻，但是注意只有當夫妻雙方收入差距特別大（比如全職媽媽／爸爸，另一方拿工資，則拿工資的選3級，不拿或拿很少工資的選擇5級），才能選擇這個稅卡，並且每年必須向Finanzamt也就是稅務局報稅。4級稅卡是夫妻雙方都工作且工資數額都比較高，這個稅卡的稅跟1級差不多。6級稅卡的稅是最高的，適用於副業收入／額外收入，一般大於40%。

❽ 德國房產稅每年交多少哪些情況可退房

有很多購房者都特別擔心房產稅費太貴，以後購房會遇到很多困難，尤其是資金方面的壓力。下面所介紹的是德國房產稅每年交多少以及哪些情況可退房，希望大家在購房的過程中，都能了解各種相關的費用，同時如果想要退房，也要看清楚各種對方的條件，以及購房過程的權責等等。
德國房產稅每年交多少
每年德國房產稅需要交納的費用有資本利得稅、房產稅、土地稅、個人所得稅、房產稅。如您在德國出租物業，您的租金收入也需要繳稅。德國的個人所得稅按14％－45％的累進稅率計算。
1、資本利得稅：資本利得稅在10年後免稅
2、房產稅：房產稅也屬於地方稅，有專門的《房產稅法》。對於自用的住宅只需繳納房屋坐落的土地稅，不需繳納房產稅；用於出售的房地產要繳納評估價值1％～5％的房產稅。
3、土地稅：土地稅是按2季繳納的年度稅目。其計算方式與城市，房地產的新舊和價值有關。例如，在柏林市中心95m的公寓，每年土地稅燃芹帆為480歐元。
4、個人所得稅：如您在德國擁有物業，則需要繳付德國的個人所得稅。如您在德國出租物業，您的租金收入也需要繳稅。德國的個人所得稅按14％－45％的累進稅率計算。然而，該稅制允許您從租金收入中扣除2％年度線性折舊（期房開發項目）、按揭利率付款、土地稅、物業管理費。
5、房產稅：稅基為物業評估價值。基本稅率為0.35％，乘以乘數。迄首祥今為止，土地稅為固定稅率，須每季分別於2月15日、5月15日、8月15日和11月15日繳納。
哪些情況可退房
1、開發商逾期交房構成根本違約。開發商經購房人催告後三個月的合理期限內仍未履行交房，購房人有權要求開發商退房，並要求返還訂金或支付房款利息。
2、開發商擅自變更設計。開發商變更規劃、設計，影響了房屋的結構形式、空間尺寸、朝向等。在購房人與開發商簽訂的合同中，一般都約定開發商在變更設計之前，必須經過購房人同意。
3、房屋實測面積與合同約定面積不符。如果交房時房屋的實測面積與簽約時的暫測面積的誤差比絕對值超出3％，購房人可以提出退房並要求退皮雹賠利息。
4、房屋主體結構質量不合格。因房屋質量問題嚴重影響正常居住使用，購房人可以提出退房並要求開發商賠償損失。但是認為主體結構質量不合格的，首先應依照有關規定委託工程質量檢測機構重新核驗。
5、約定期限內購房人未能拿到產權證。根據買賣合同約定或法律規定應當辦理房屋所有權登記屆滿後超過一年，由於開發商的原因導致無法辦理房屋所有權登記的，購房人可以退房，並且得到相應的補償款。
上面所介紹的內容就是德國房產稅每年交多少以及哪些情況可退房，如果大家在購房的時候，實在是沒有太多方法，利用這些內容應該會有更多深入的把握。其實購房的過程中，有很多種維權的方式，如果不想要，還可以利用一些有效的維權方法來退房，既能夠保護自己的權益，也不會出現太多問題。