國際免稅差額是什麼意思

① 差額計稅包括哪些情形

一、關於土地、房屋權屬轉移
（一）徵收契稅的土地、房屋權屬，具體為土地使用權、房屋所有權。
（二）下列情形發生土地、房屋權屬轉移的，承受方應當依法繳納契稅：
1.因共有不動產份額變化的；
2.因共有人增加或者減少的；
3.因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監察機關出具的監察文書等因素，發生土地、房屋權屬轉移的。
二、關於若干計稅依據的具體情形
（一）以劃撥方式取得的土地使用權，經批准改為出讓方式重新取得該土地使用權的，應由該土地使用權人以補繳的土地出讓價款為計稅依據繳納契稅。
（二）先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准轉讓房地產，劃撥土地性質改為出讓的，承受方應分別以補繳的土地出讓價款和房地產權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據繳納契稅。
（三）先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准轉讓房地產，劃撥土地性質未發生改變的，承受方應以房地產權屬轉移合同確定的成交價格為計稅依據繳納契稅。
（四）土地使用權及所附建築物、構築物等（包括在建的房屋、其他建築物、構築物和其他附著物）轉讓的，計稅依據為承受方應交付的總價款。
（五）土地使用權出讓的，計稅依據包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、徵收補償費、城市基礎設施配套費、實物配建房屋等應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款。
（六）房屋附屬設施（包括停車位、機動車庫、非機動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設施）與房屋為同一不動產單元的，計稅依據為承受方應交付的總價款，並適用與房屋相同的稅率；房屋附屬設施與房屋為不同不動產單元的，計稅依據為轉移合同確定的成交價格，並按當地確定的適用稅率計稅。
（七）承受已裝修房屋的，應將包括裝修費用在內的費用計入承受方應交付的總價款。
（八）土地使用權互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據為零；互換價格不相等的，以其差額為計稅依據，由支付差額的一方繳納契稅。
（九）契稅的計稅依據不包括增值稅。
三、關於免稅的具體情形
（一）享受契稅免稅優惠的非營利性的學校、醫療機構、社會福利機構，限於上述三類單位中依法登記為事業單位、社會團體、基金會、社會服務機構等的非營利法人和非營利組織。其中：
1.學校的具體范圍為經縣級以上人民政府或者其教育行政部門批准成立的大學、中學、小學、幼兒園，實施學歷教育的職業教育學校、特殊教育學校、專門學校，以及經省級人民政府或者其人力資源社會保障行政部門批准成立的技工院校。
2.醫療機構的具體范圍為經縣級以上人民政府衛生健康行政部門批准或者備案設立的醫療機構。
3.社會福利機構的具體范圍為依法登記的養老服務機構、殘疾人服務機構、兒童福利機構、救助管理機構、未成年人救助保護機構。
（二）享受契稅免稅優惠的土地、房屋用途具體如下：
1.用於辦公的，限於辦公室（樓）以及其他直接用於辦公的土地、房屋；
2.用於教學的，限於教室（教學樓）以及其他直接用於教學的土地、房屋；
3.用於醫療的，限於門診部以及其他直接用於醫療的土地、房屋；
4.用於科研的，限於科學試驗的場所以及其他直接用於科研的土地、房屋；
5.用於軍事設施的，限於直接用於《中華人民共和國軍事設施保護法》規定的軍事設施的土地、房屋；
6.用於養老的，限於直接用於為老年人提供養護、康復、託管等服務的土地、房屋；
7.用於救助的，限於直接為殘疾人、未成年人、生活無著的流浪乞討人員提供養護、康復、託管等服務的土地、房屋。
（三）納稅人符合減征或者免徵契稅規定的，應當按照規定進行申報。
四、關於納稅義務發生時間的具體情形
（一）因人民法院、仲裁委員會的生效法律文書或者監察機關出具的監察文書等發生土地、房屋權屬轉移的，納稅義務發生時間為法律文書等生效當日。
（二）因改變土地、房屋用途等情形應當繳納已經減征、免徵契稅的，納稅義務發生時間為改變有關土地、房屋用途等情形的當日。
（三）因改變土地性質、容積率等土地使用條件需補繳土地出讓價款，應當繳納契稅的，納稅義務發生時間為改變土地使用條件當日。
發生上述情形，按規定不再需要辦理土地、房屋權屬登記的，納稅人應自納稅義務發生之日起90日內申報繳納契稅。
五、關於納稅憑證、納稅信息和退稅
（一）具有土地、房屋權屬轉移合同性質的憑證包括契約、協議、合約、單據、確認書以及其他憑證。
（二）不動產登記機構在辦理土地、房屋權屬登記時，應當依法查驗土地、房屋的契稅完稅、減免稅、不征稅等涉稅憑證或者有關信息。
（三）稅務機關應當與相關部門建立契稅涉稅信息共享和工作配合機制。具體轉移土地、房屋權屬有關的信息包括：自然資源部門的土地出讓、轉讓、徵收補償、不動產權屬登記等信息，住房城鄉建設部門的房屋交易等信息，民政部門的婚姻登記、社會組織登記等信息，公安部門的戶籍人口基本信息。
（四）納稅人繳納契稅後發生下列情形，可依照有關法律法規申請退稅：
1.因人民法院判決或者仲裁委員會裁決導致土地、房屋權屬轉移行為無效、被撤銷或者被解除，且土地、房屋權屬變更至原權利人的；
2.在出讓土地使用權交付時，因容積率調整或實際交付面積小於合同約定面積需退還土地出讓價款的；
3.在新建商品房交付時，因實際交付面積小於合同約定面積需返還房價款的。

法律依據：

《中華人民共和國契稅法》
第三條 契稅稅率為百分之三至百分之五。
契稅的具體適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，並報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。
省、自治區、直轄市可以依照前款規定的程序對不同主體、不同地區、不同類型的住房的權屬轉移確定差別稅率。
第四條 契稅的計稅依據：
（一）土地使用權出讓、出售，房屋買賣，為土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，包括應交付的貨幣以及實物、其他經濟利益對應的價款；
（二）土地使用權互換、房屋互換，為所互換的土地使用權、房屋價格的差額；
（三）土地使用權贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉移土地、房屋權屬行為，為稅務機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格。
納稅人申報的成交價格、互換價格差額明顯偏低且無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收徵收管理法》的規定核定。

② 什麼是差額征稅

差額征稅原先是營業稅的政策規定，即納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目價款後的銷售額來計算稅款的計稅方法。

營改增後，支付給其他納稅人的支出應按照規定計算進項稅額，從銷項稅額中抵扣。但由於原營業稅差額征稅扣除范圍較廣，差額征稅在營改增後的多個行業中都還有所保留。

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增值稅差額征稅的備案手續，納稅人需提供資料如下：

一、《納稅人減免稅申請審批表》(一式兩份);

二、取得的合法有效憑證(核查原件後留存復印件)：

1、支付給境內單位或者個人的款項，以發票為合法有效憑證;

2、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明;

3、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證;

4、融資性售後回租服務中向承租方收取的有形動產價款本金，以承租方開具的發票為合法有效憑證;

5、扣除政府性基金或者行政事業性收費，以省級以上財政部門印製的財政票據為合法有效憑證;

6、國家稅務總局規定的其他憑證。

7、稅務機關要求提供的其他資料。

納稅人辦理期限：納稅人應向主管稅務機關提請備案，經稅務機關登記備案後，自登記備案之日起執行。服務承諾辦結時間(工作日)：7個工作日。

③ 國際收支經常賬戶差額的經濟含義是什麼

國際收支經常賬戶差額即國際收支經常項目差額是一定時期內一國商品、服務、收入和經常轉移項目上借方總值和同期商品商品、服務、收入和經常轉移項目上貸方總值之差。

當貸方總值大於借方總值時，經常項目順差；反之，則為經常項目逆差。

經常項目差額是國際收支平衡表中最重要的收支差額。如果出現經常項目順差，則意味著由於有商品、服務、收入和經常轉移的貸方凈額，該國的國外財產凈額增加，也即經常項目順差表示該國對外凈投資。

在開放宏觀經濟中，經常項目的差額概括了一國的凈債務人或債權人的地位，能夠清楚地反映出一國內、外經濟的緊密聯系。因此，經常項目差額又被國際銀行家視為評估向外國貸款的重要變數之一。

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經常項目差額的計算公式：

經常項目（經常賬戶）由三個子項目構成，分別為貨物與服務項目（又稱貿易項目）收益項目和經常轉移項目，因此經常賬戶差額就可以寫為：

經常賬戶差額=貿易賬戶差額+收益差額+經常轉移差額。

如果差額為正，則經常賬戶盈餘，如果為負則經常賬戶赤字，如果為零，則經常賬戶平衡，經常賬戶差額的變化受其子項目差額的影響，其子項目和內部結構的變化都將直接影響經常賬戶的變化。

④ 差額稅是什麼

差價稅（Variab leLevy）是按國內市場和國際市場的價格差額對進口商品徵收的關稅。當某種本國商品的國內價格高於同類的進口商品的價格時，為了削弱進口商品的競爭能力，保護國內市場，按國內價格和進口價格間的差額徵收關稅，這種關稅就叫差價稅。它是一種滑動關稅。

一個典型的例子是歐共體國家對農產品進口徵收的關稅。歐共體成立後為促進本地區農業的發展和保護農場主的利益，實施共同農業政策（CPA），制定了農產品的目標價格（Target Price），作為干預農產品市場標准。目標價格高於世界市場價格。為了免受外來低價農產品的沖擊，歐共體對農產品實行差價稅。

具體做法是，用目標價格減去從內地中心市場到主要進口港的運費，確定可接受的最低進口價格，稱為門檻價格（Threshold Price）。然後計算農產品從世界主要市場運至歐共體主要進口港的成本加運費加保費價（CIF），通過比較確定差價稅的徵收幅度。差價稅＝門檻價格－CIF。

⑤ 對外貿易差額是什麼

一個國家或地區在一定時期(一年、一季或一月)內出口總額與進口總額相比較的差額。包括貿易順差或貿易逆差。前者指出口額大於進口額，又稱貿易「出超」；後者指出口額小於進口額，又稱貿易「入超」。出口額與進口額相等則為貿易平衡。貿易差額的產生一般來說主要受一國政治、經濟發展的狀況所制約，再者也受人為地改變進口或出口政策的影響。對外貿易差額的變化，對一國的國際收支變化起著重要作用。一般情況下，一國對外貿易長期處於順差時，其儲備就越多，對外支付能力就越強，國內經濟發展就愈快，國內政局也就相對穩定。反之，情況和結果則相反。因此，它備受各國政府關注。

⑥ 差額征稅什麼意思

差額征稅是以差額作為銷售額，確認繳納增值稅，即納稅人以實際取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他納稅人的規定項目金額後的余額為銷售額計算繳納增值稅。
主要適用於金融商品轉讓，旅遊服務、航空運輸服務、經紀代理服務、客運場站服務、勞務派遣服務、人力資源外包服務、融資租賃服務、融資性售後回租服務，建築服務以及房地產企業銷售房地產項目等。
採用差額征稅的原因，主要是由於全面「營改增」後。由於時間性、政策性等原因，納稅人購進某些服務、無形資產以及不動產仍然存在一些無法取得進項專票的情形，這樣就造成納稅人無法抵扣進項，為了避免重復征稅，解決納稅人稅負增加的問題，就引入了「差額征稅」。
差額征稅在稅法處歷大理角度上，實際上是把扣稅轉換為歲伏扣額，即從銷售額中，把允許扣除的金額扣除掉，以差額來確認計算銷項稅額。在會計賬務處理上，是單獨設立了「銷項稅額抵減」用來核算一般納稅人因扣減銷售額而減少的銷項稅額。
【法律法規】
《中華人民共和國稅收徵收管理法》
第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。
任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違肢雀豎反法律、行政法規的規定開征、停徵、多征、少征、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。
農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。第三十二條 納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

⑦ 對於中美國際收支差額,你認為應包括哪些內容

對於中美國際收支差額，包括的內容有商品貿易差額、經常項目差額、基本收支差額、官方結算差額。國際收支差額，是指自主交易的差額。當這一差額為零時，稱為"國際收支平衡"。當這一差額為正時，稱為"國際收支順差"。當這一差額為負時，稱為"國際收支逆差"。後兩者統稱為"國際收支不平衡"。包括商品貿易差額、經常項目差額、基本收支差額、官方結算差額。

⑧ 什麼是差額納稅

「按差額方式確定計稅營業額」指以納稅人在中華人民共和國境內提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產時，以收取的全部價款和價外費用減去規定可扣除的支付款項後的余額為計稅營業額。

差額=總營業額-支付給另外的營業額（成本）納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應納稅額，並可以按照規定領用增值稅專用發票，財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

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下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（一）按照政策規定，選擇按照小規模納稅人納稅的；

（二）年應稅銷售額超過規定標準的其他個人。

納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關辦理一般納稅人登記手續。納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

（一）納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》（附件1），如實填寫固定生產經營場所等信息，並提供稅務登記證件；

（二）納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記；

（三）納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

⑨ 差額征稅什麼意思

差額征稅是營改增以後為了解決那些無法通過增值稅進項發票抵扣來避免重復征稅的項目而採取的一種抵扣方法。

資料擴展

適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，如何確定銷售額？

根據《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號，以下簡稱4號公告）規定，適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受小微企業免徵增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的「免稅銷售額」相關欄次，填寫差額後的銷售額。

它根據財政部和國家稅務總局營改增試點政策的規定，對於企業發生的某些業務(金融商品轉讓、經紀代理服務、融資租賃和融資性售後回租業務、一般納稅人提供客運場站服務、試點納稅人提供旅遊服務、選擇簡易計稅方法提供建築服務等)無法通過抵扣機制避免重復征稅的，應採用差額征稅方式計算交納增值稅。