國際避稅地有哪些

『壹』 哪些國家屬於避稅地

國際避稅地有：巴哈馬共和國、百慕大群島、開曼群島以及諾魯、瑞士、列支敦斯登、海峽群島、中國香港、巴拿馬、塞普勒斯、盧森堡、荷屬安第列斯、荷蘭等。

避稅地又稱「避稅港」。多指無稅和低稅的國家和地區。二十世紀中期，由於許多國家稅率不斷上升，國際稅負差異加劇，資本開始向無稅和低稅國家和地區聚集。

這些國家和地區主要有三類：根本不課征所得稅，如安道爾、巴哈馬、巴林、百慕大、坎佩尼亞、摩納哥、新赫布里底、湯加以及特克斯和凱科斯群島。

企業避稅的方式多樣，從情況歸納，大致常用的方式主要有以下幾個方面：

1、利用稅收的差異性避稅。利用國與國之間、地區與地區之間稅負差異避稅，如經濟特區，經濟技術開發區等等；利用行業稅負差異避稅，如生產性企業，商貿企業，外貿出口企業；利用不同納稅主體稅負差異避稅，如內外資企業、民政福利企業等。

利用不同投資方向進行避稅，如高新技術企業；利用組織形式的改變，如分設、合並、新辦；改變自身現有條件，享受低稅收政策，如改變企業性質，改變產品構成，改變從業人員身份構成等。利用特殊稅收政策，如三來一補、出口退稅。

2、利用稅法本身存在的漏洞。利用稅法中的選擇性條文如增值稅購進扣稅的環節不同，房產稅的計稅方法（從租從價）不同；利用稅法條文的不一致、不嚴密，如對起征點、免徵額等。

還有利用一些優惠政策沒有規定明確期限的，如投資能源、交通以及老少邊窮地區再投資退稅等，無時間限制。

3、轉讓定價避稅。關聯企業高進低出，或者低進高出，轉移利潤，涉及企業所得稅，營業稅或增值稅等；改變利息、總機構管理費的支付，影響利潤；改變出資情況，抽逃資本金等，逃避稅收。

4、資產租賃避稅。如關聯企業中，效益好的向效益差的高價租賃設備，調節應納稅所得，求得效益好的企業集團稅收負擔最小化；關聯企業之間資產相互租賃，以低稅負逃避高稅負，如以繳納營業稅逃避繳納所得稅。

5、避稅地避稅。納稅人利用國與國之間、地區與地區之間特區、開發區、保稅區的稅收優惠政策，在這些低稅負地區虛設常設機構營業、虛設中轉銷售公司或者設置信託投資公司，轉移利潤從而減少納稅。

6、讓利銷售避稅。讓利銷售減少銷項稅額，大幅降低銷售價格，以換取價格優勢，增強產品市場競爭力，但國家稅收（如增值稅、企業所得稅等）受到影響，對企業有益而對稅收不利。

7、運用電子商務避稅：電子商務是指交易雙方利用國際互聯網、區域網等進行商品和勞務交易。電子商務活動具有交易無國籍無地域性、交易人員隱蔽性、交易場所虛擬化、交易信息載體數字化、交易商品來源模糊性等特徵。電子商務給避稅提供了更安全隱蔽的環境。

企業利用電子商務的隱蔽性，避免成為常設機構和居民法人，逃避所得稅；利用電子商務快速的流動性，虛擬避稅地營業，逃避所得稅、增值稅和消費稅；利用電子商務對稅基的侵蝕性，隱蔽進出口貨物交易和勞務數量，逃避關稅。

因而電子商務的迅速發展既推動世界經濟和貿易的發展，同時也給我國在內的各國稅收制度提出了國際反避稅的新課題。

『貳』 國際避稅地形成原因

國際避稅地形成原因 ：世界各國稅收制度差異以及稅收優惠政策，為跨國公司避稅籌劃提供了廣闊的空間
由於世界各國稅收制度與稅收政策存在一定差異，且還有為數不少的避稅港存在，以及國與國之間，地區與地區為吸引投資而進行的稅收競爭，甚至是有害的惡性競爭，為跨國公司內部化充分運用轉移價格和信息不對稱優勢最大限度地避稅提供了有利條件，使跨國公司在國際避稅與反避稅博弈中處於優勢地位。
如果沒有不同國家和地區稅收制度的差異及稅收優惠，跨國公司內部化轉移價格運用就不具避稅功能，而只是內部市場配置企業資源的調節工具。正常情況下，跨國公司之所以運用轉移定價，將高稅國家獲取的利潤轉移到中低稅國家，甚至避稅港，其根本原因在於大多數西方國家對跨國公司利潤匯回本國時才征稅。利用稅收制度差異轉移利潤，跨國公司一是可以延期納稅，無償使用該部分資金；二是以後年度若母國實行減稅改革，還能享受減稅改革帶來少繳稅的好處。加勒比海上有一個僅有153平方公里的彈丸之地--被稱為「避稅天堂」的英屬維爾群島匯集了35萬家公司，目前仍以每月2000家的速度增加，其中居然有1萬多家與中國有關。

『叄』 什麼是國際避稅地國際上有哪幾種類型

類型：1、不徵收任何所得稅的國家和地區。如：巴哈馬共和國、百慕大群島、開曼群島以及諾魯
2、徵收所得稅但是稅率較低的國家和地區。如：瑞士、列支敦斯登、海峽群島。
3、所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區。如：中國香港、巴拿馬、塞普勒斯等。
4、對國內一般公司徵收正常的所得稅。如：盧森堡、荷屬安第列斯等
5、與其他國家簽訂有大量稅收協定的國家。根據國際稅收協定，締約國雙方要分別向對方國家的居民提供一定的稅收優惠，主要是預提所得方面的稅收優惠。如：荷蘭

『肆』 一國成為國際避稅地需要的條件有哪些

一國成為國際避稅地需要的條件，一般要同時具備以下五個方面的條件：

一是保持政策上的穩定。這是國際避稅地的前提條件。
政策上的穩定性必須要有政治上的穩定性、稅收政策和制度上的穩定性做前提保證。近年來，巴拿馬和直布羅陀由於政局不穩，大大減弱了吸引外國投資的能力。

二是稅收負擔低。這是國際避稅地最重要的條件。
稅收負擔越低，對投資者越具有吸引力。如我國的香港幾乎不征流轉稅，澳門的稅收負擔也很低，所以這些地方成為投資者的樂園。而摩納哥於1963年屈服於法國政府的要求，放棄了低稅收負擔水平的稅收策略，結果一夜之間就再也無法吸引那些過去曾對它產生過濃厚興趣的投資家了。

三是相對完備的配套設施。
對於營造一個富有吸引力的避稅地來說，良好的地理位置，方便快速的交通條件，安靜優越的自然環境，現代化、高效率的電訊設施，寬松的外匯管理手段，便利的資金籌措渠道等極為重要。

四是配套政策完善。
配套政策主要指該國際避稅地與主要發達國家簽訂有國際稅收協定。因為跨國公司和其他跨國投資者到避稅國家或地區從事經營活動，除了要考慮稅收負擔比較低以外，還要考慮該優惠的合法化，即在避稅地享受到的稅收優惠能夠得到投資者所在國的居住國的認可。所以，如果避稅地國家或地區與其所在國簽有諸如稅收饒讓、股息或利息的減免稅等優惠等，這對跨國投資者來說，就等於在降低當地稅收負擔的基礎上的又一種優惠，從而加強了對投資者的吸引力。

五是保密措施嚴密。
作為國際避稅地，除了要求稅收政策優惠及透明度比較高以外，還需要提供保密服務。一般情況下，跨國投資者之所以到國際避稅地來注冊，就是因為居住國的稅負比較高，且管理措施比較嚴密，多數國家往往對經營者來自全球的收入征稅，所以如果避稅地不能提供保密服務，投資者就失去了來避稅地經營的意義。事實上，目前世界上絕大多數避稅地的商業、銀行業都有一套完善嚴密的保密制度，有的避稅國甚至還以立法的形式對保密措施加以明確，從而對跨國投資者的經營活動以及在避稅地的財產等實施保密。

『伍』 如何認識國際避稅地

國際避稅地是國際避稅的聚集區，是指為了達到某種目的或特殊原因，而給予跨國納稅人稅收優惠環境的國家和地區。
類型：1、不徵收任何所得稅的國家和地區。如：巴哈馬共和國、百慕大群島、開曼群島以及諾魯
2、徵收所得稅但是稅率較低的國家和地區。如：瑞士、列支敦斯登、海峽群島。
3、所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區。如：中國香港、巴拿馬、塞普勒斯等。
4、對國內一般公司徵收正常的所得稅。如：盧森堡、荷屬安第列斯等
5、與其他國家簽訂有大量稅收協定的國家。根據國際稅收協定，締約國雙方要分別向對方國家的居民提供一定的稅收優惠，主要是預提所得方面的稅收優惠。如：荷蘭
避稅地特徵：
1、無稅或相對低稅率
2、交通和通訊便利
3、銀行保密制度嚴格
4、有穩定的貨幣和靈活的兌換管制
5、有一個重要且不合比例的金融業，而實質性的交易活動相對比例較少
6、提升和推廣避稅地成為離岸金融中心
7、稅收條約的存在與運用

『陸』 國際避稅地有哪些特徵

法律分析：國際避稅地特徵：1、無稅或相對低稅率、交通和通訊便利、銀行保密制度嚴格、有穩定的貨幣和靈活的兌換管制、有一個重要且不合比例的金融業，而實質性的交易活動相對比例較少、提升和推廣避稅地成為離岸金融中心、稅收條約的存在與運用。

法律依據：《中華人民共和國個人所得稅法》 第八條 有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：(一)個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由二)居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家(地區)的企業，無合理經營需要，對應當歸屬於居民個人的利潤不作分配或者減少分配三)個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並依法加收利息。

『柒』 國家避稅地與國際避稅

避稅地與國際避稅

實行低稅制模式的國家和地區一般稱為「避稅地」，主要有三種類型：純國際避稅地，即沒有個人所得稅、公司所得稅、凈財產稅、遺產稅和贈與稅

「避稅地」亦稱「避稅港」、「避稅樂園」，指國際上輕稅甚至無稅的場所，即外國人可以在那裡取得收入或擁有資產，而不必因之支付稅金或只需支付少量稅金的地方。這個場所或地方可以是一個國家，也可以是一個國家的某個地區，如港口、島嶼、沿海地區或交通方便的城市。

國際避稅涉及了征稅國和跨國企業的雙重利益，究其原因，也與這兩者有關。就征稅國一方而言，立法與司法都是避稅的始作俑者，但相形之下，立法行為體現了一國的利益與意志，通常以更積極的方式給國際避稅現象戴上了一層合法的面紗。在中國這個現代法制體系還相當不成熟的特殊環境下，立法的混亂，透明度的缺乏，稅收優惠過多，優惠條件規定不明確等等，都使國際避稅輕而易舉地得以實現。其中最能吸引外資，並幫助外企逃避其本應繳納所得稅的護身符就是中國立法中明文規定的「超國民待遇原則」。

http://www.chinaacc.com/new/287/292/338/2006/4/li158319121941460027904-0.htm

『捌』 國際避稅地的非稅特徵 是什麼

國際避稅地的非稅特徵是：
1、政治和社會穩定；
2、交通和通信便利；
3、銀行保密制度嚴格；
4、對匯出資金不進行限制。
國際稅收是指兩個或兩個以上的國家政府憑借其政治權力，對跨國納稅人的跨國所得或財產進行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國家之間的稅收分配關系。仍然具有稅收的諸要素，但其納稅人應是從事跨國經濟活動的單位和個人，其征稅對象主要是跨國所得和一般財產價值。但不能等同於國家稅收這種分配關系，而是涉及到國家與國家之間的稅收分配關系。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第八條 有下列情形之一的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整：
（一）個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或者其關聯方應納稅額，且無正當理由；
（二）居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬於居民個人的利潤不作分配或者減少分配；
（三）個人實施其他不具有合理商業目的的安排而獲取不當稅收利益。
稅務機關依照前款規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，並依法加收利息。第十條 有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：
（一）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；
（二）取得應稅所得沒有扣繳義務人；
（三）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；
（四）取得境外所得；
（五）因移居境外注銷中國戶籍；
（六）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；
（七）國務院規定的其他情形。
扣繳義務人應當按照國家規定辦理全員全額扣繳申報，並向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

『玖』 國際避稅地在哪

國際避稅地有：巴哈馬共和國、百慕大群島、開曼群島以及諾魯、瑞士、列支敦斯登、海峽群島、中國香港、巴拿馬、塞普勒斯、盧森堡、荷屬安第列斯、荷蘭等。

國際避稅地含義： 通常是指那些可以被人們藉以進行所得稅或同產稅國際避稅活動的國家或地區，它的存在是跨國納稅人得以進行國際避稅活動的重要前提條件。

類型：

1、不徵收任何所得稅的國家和地區。如：巴哈馬共和國、百慕大群島、開曼群島以及諾魯2、徵收所得稅但是稅率較低的國家和地區。如：瑞士、列支敦斯登、海峽群島。
3、所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區。如：中國香港、巴拿馬、塞普勒斯等。
4、對國內一般公司徵收正常的所得稅。如：盧森堡、荷屬安第列斯等
5、與其他國家簽訂有大量稅收協定的國家。根據國際稅收協定，締約國雙方要分別向對方國家的居民提供一定的稅收優惠，主要是預提所得方面的稅收優惠。如：荷蘭

避稅地特徵：

1、無稅或相對低稅率
2、交通和通訊便利
3、銀行保密制度嚴格
4、有穩定的貨幣和靈活的兌換管制
5、有一個重要且不合比例的金融業，而實質性的交易活動相對比例較少
6、提升和推廣避稅地成為離岸金融中心
7、稅收條約的存在與運用

避稅地的非稅條件：

1、政治和社會穩定
2、交通和通訊便利
3、銀行保密制度嚴格
4、對資金往來無管制

『拾』 國際避稅有哪些基本方法

你好！
國際避稅的基本方式和方法：
1.通過納稅主體的國際轉移進行的國際避稅
2.不轉移納稅主體的避稅
3.通過納稅客體的國際轉移進行的國際避稅
4.不轉移納稅客體的避稅
國際避稅地的三大類型：
1.不徵收所得稅和一般財產稅的國家和地區；
2.不徵收某些所得稅和一般財產稅或雖征稅但稅率較低的國家和地區；
3.雖有規范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優惠的國家或地區。
避稅方法：
1.通過國際避稅地常設機構避稅
2.通過國際避稅地公司避稅
合理避稅的途徑是有很多種的，需要根據不同的情況做相應的稅務籌劃，達到合理避稅的目的。
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