① 菲律賓「稅收政策」內容有哪些
菲律賓稅收的基本法是《國家內部收入法》,1997年稅收改革法案(RAN0.8424),及2005年11月1日開始實施的9337號修正案(RANo. 9337)。
主要稅種有:公司所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅和關稅。
主要稅賦和稅率
【所得稅】國內公司以菲律賓國內外所有凈收人為基礎納稅;常駐外國公司(180天以上)就菲律賓境內取得的凈收入納稅;非常駐外國公司則就菲律賓境內的總收入納稅。現行的公司所得稅稅;為應納稅金額的35%,自2009年1月1日起稅率將降至30%。如果公司應納稅收入為零或負數,或最低公司所得稅超過其普通公|應納所得稅,則自該公司第4個年度起可按2%的最低公司所得-徵收。專營教育機構和非營利性醫院按應納稅收入凈額的10% 徵收。
居民、非常駐居民、常駐外國人、非常駐外國人在菲律賓從事商業和貿易按5%到32%的超額累進稅率徵收個人所得稅。在菲律賓不從事商業和貿易的外國人一律按25%的稅率對其收益進行徵收(如利息、投資收益)。
【增值稅】根據9337號修正案規定,增值稅率從2006年2月1日起提高到12%。部分交易免徵增值稅。免徵增值稅的交易主要包括:農產品、水產品、種子、種苗、魚苗、飼料、認證的私人教育機構提供的教育服務、由個人提供的服務、在合作發展署登記的農業合作社對其會員的銷售、直接用於農業投入的進口機械和設備包括零部件等,銷售、進口或出租船艙、貨艙和飛機,包括發動機、設備和零部件等。
【消費稅】消費稅主要徵收對象為在菲律賓生產、製造的用於國內銷售或消費以及其他目的的特定商品(如煙、酒、機動車等)。消費稅也適用於部分應繳納增值稅和關稅的進口商品。
【比例稅】免徵增值稅的個人和實體,如從事國內或國際客運交通或娛樂業的,將按總收入徵收比例稅(營業稅)。
【印花稅】印花稅征稅范圍包括文件、契約、證券、貸款協議,還有接收、簽署、銷售轉移責任、權力或資產等的證明。徵收對象為製作者、簽字人、接收者或轉移者。
【地方稅】地方政府法規定,地方政府有權在其管轄范圍內對某些特殊行為或商業行為征稅,法律規定免稅的除外。地方政府也有權每年對不動產征稅,如土地、建築物、機械和其他改造,還有對不動產的銷售、捐贈、易貨、或其他任何形式的轉移進行征稅。然而,地方政府無權徵收所得稅、關稅、印花稅、財產稅、禮品稅。
◆關稅政策
海關管理規章制度:菲律賓進出口關稅的主要法律是《菲律賓關稅與海關法》,進口關稅稅率由菲律賓關稅委員會確定公布,出口關稅的稅率由海關總署確定,並由海關通過有授權的菲律賓中央銀行徵收。菲律賓對大部分進口產品徵收從價關稅,但對酒精飲料、煙花爆竹、煙草製品、手錶、礦物燃料、卡通、糖精、撲克等產品徵收從量關稅。根據《稅收法》,海關對汽車、煙草、汽油、酒精以及其他非必要商品徵收進口消費稅。進口產品還應向菲律賓海關當局繳納12%的增值稅,征稅基礎為海關估價價值加上所征關稅和消費稅。菲律賓還對進口貨物徵收印花稅,該稅一般用於提貨單、接貨單、匯票,其他交易單、保險單、抵押契據、委託書及其他文件。
進口關稅:菲律賓關稅與海關法將應稅進口商品分為21類, 進口關稅稅率一般為3%~30%
。如活動物及其產品、新鮮蔬菜等。
菲律賓將於2010年對東盟成員實現全部產品零關稅。
出口關稅:菲律賓對以下出口商品徵收關稅,且關稅稅率均為)%。圓木、木材、飾面用薄板和膠合板、金屬礦砂及其精礦、金、礦渣水泥、硅酸鹽水泥;船用燃料油、石油瀝青、銀、未加工的ABACA(一種產纖維的植物,產於菲律賓)、香蕉、椰子及椰產品、菠蘿及其成品、糖及糖製品、煙草、小蝦和對蝦。
出口退稅:《菲律賓關稅和海關法》規定,用於從事對外貿易沿海貿易的船舶推進器燃料油,可退還不超過99%的已征關稅給予稅收抵免;用進口原材料生產或製造的產品(包括包裝、標簽等)出口時,對所用原材料進口時徵收的關稅將予以退還或給予稅收抵免;財政部根據海關總署的建議可發布允許對本法規定的商品實行部分退稅的法規規章。退稅將由海關總署在收到一套正確、完整的文件後60天內支付。
◆投資稅收優惠政策
(1)免所得稅:新注冊的優先項目企業將免除6年的所得稅,傳統企業免交4年所得稅。擴建和升級改造項目免稅期為3年,如項目位於欠發達地區,免稅期為6年。
新注冊企業如滿足任一下列條件,還將多享有1年免稅獎勵:
①本地生產的原材料至少佔總原材料的50%;
②進口和本地生產的固定設備價值與工人的比例不超過每人1萬美元;
③營業前3 年,年外匯存款或收入達到50萬美元以上。
(2)可征稅收入中減去人工費用。
(3)減免用於製造、加工或生產出口商品的原材料的賦稅。
(4)可征稅收入中減去必要和主要的基建費用。
(5)進口設備的相關材料和零部件減免關稅。
(6)減免碼頭費用以及出口關稅。
(7)自投資署注冊起免除4~6年地方營業稅。
非財政優惠措施:
(1)簡化海關手續;
(2)托運設備的非限制使用:托運到菲律賓的設備貼上可出口的標簽;
(3)進入保稅工廠系統;
(4)僱用外國公民:外國公民可在注冊企業從事管理、技術和咨詢崗位5年時間,經投資署批准,期限還可延長。總裁、總經理、財務主管或者與之相當的職位可居留更長時間。
行業鼓勵政策:菲律賓投資署每年根據《2004-2010年菲律賓中期發展規劃》制定一份「投資優先計劃」表,列出菲律賓政府鼓勵投資的項目,列入該表的項目可享受財政和非財政優惠措施。
最新的「投資優先計劃」於2009年5月由阿羅約總統簽署299號備忘令發布,該計劃的特點是突出了保障就業,除延續2008年計劃明確的14個鼓勵投資的領域(包括農業和漁業、基礎設施建設、 旅遊業、研發活動、機械設備和鋼鐵製造、戰略性投資、植樹造林、采礦、印刷出版、石油、固體廢物處理、凈水工程、殘疾人輔助設施和出口促進活動)以外,特別提出了一個「應急計劃」,對受到全球金融危機影響而仍能保持或擴大投資和保障員工就業的企業,以及上馬新項目的中小企業,提供稅收和其他優惠,但該「應急計劃」也有一些排除在外的領域,包括:銀行及金融機構,零售業,服務業,小型礦業,因安全、國防、衛生、道德風險而限制的活動,外國人參與的中小企業,非農基本消費品,保健品等。另外,棉蘭老島穆斯林自治區提供特殊清單,符合要求的企業也可以享受投資優惠措施。需要注意的是,這些領域中有一些是限制或禁止外國投資的領域。
經濟特區鼓勵政策:菲律賓經濟區主要由PEZA所轄的96個各類經濟區和獨立經營的菲弗德克工業區、蘇比克、卡加延、三寶頦、克拉克自由港等組成。這些經濟特區的優惠政策包括:
(1)企業可獲得4年所得稅免繳期,最長可延至8年。所得稅免繳期結束後,可選擇繳納5%的「毛收入稅」 (Gross Income Tax),以代替所有國家(中央)和地方稅,其中3%上繳中央政府,2%上繳地方財政;
(2)進口資本貨物(設備)、散件、配件、原材料、種畜或繁殖用基因物質,免徵進口關稅及其他稅費。同類物品如在菲律賓國內采購,可享受稅收信貸(tax credit),即先按規定繳納各項稅是,待產品出口後再返還(包括進口關稅部分的折算徵收、返還);
(3)經批准,允許企業生產產品的30%在菲律賓國內銷售,但須根據國內稅法納稅;
(4)免繳碼頭稅費和出口稅費;
(5)給予初始投資在15萬美元以上的投資者及其配偶和未成年子女(21歲以下)在經濟區內永久居留的身份,他們可以自由出入經濟區,而不需向其他部門另行申請;
(6)簡化進出口程序;
(7)允許聘用外籍雇員,為外國經理人員和技術人員辦理2年的可延期工作簽證,但外籍雇員數量不能超過企業總雇員人數的5%;
(8)企業用於員工技術培訓和提高管理能力的費用的一半可以從上繳中央政府的3%稅收中扣除;此外,是否給予E.0.226規定的其他優惠待遇,由PEZA自行決定。
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② 在菲律賓買房應支付的稅費是多少
需不需要買房
也不一定啊,仁者見仁智者見智。
這個主要看本人是否需要,而且還要看本人條件是否允許購房。
如果真的需要而且一切就緒就可以購房的。
注意事項:
一:了解開發商背景和資質。選擇有實力的開發商很重要,正規的開發商在房屋質量,合同簽署,產權辦理等方面均有保障。
二:社區周邊的大環境和配套。市政的發展方向直接影響樓盤的升值。
三:社區內部規劃。
1、供暖轉換站,垃圾處理房,車庫出入口,配電間等位置對所選房屋是否有影響。
2、樓宇的部署,有沒有再建的可能,樓間距及採光的影響。
四:投資業主要分析社區內及周邊居室數量比例,自住業主看個人需要。
五:其他的例如面積誤差,層高凈高,產權辦理時間等正規的商品房預售合同中都已經有明確規定。檢查房子要檢查內牆、地、頂、門、窗以及防水處理、外牆、樓道、房屋面積、公攤面積等是否與合同一致。
③ 現在投資菲律賓馬尼拉房產,是否有風險
有風險的,主要看你投資房產的的目的。如果客戶群體是華人的話,那就要認真的考察市場,如果目標客戶是當地人,那久算了吧,當地人是沒有購房慾望的!
④ 進口增值稅的稅率和一般我們所談到的增值稅稅率一樣嗎
一樣的。
只不過,進口增值稅由海關代為徵收,沒有增值稅專用發票抵扣聯,取得海關進口增值稅完稅憑證。
⑤ 請問大家:進口水果需要交關稅嗎 然後,增值稅稅率多少可以抵扣嗎怎麼抵扣
進口增值稅一般是可以抵扣的;自開具之日起180天內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》(電子數據),申請稽核比對,逾期未申請的其進項稅額不予抵扣。
對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額:納稅人購進貨物或應稅勞務,沒有按照規定取得並且保存增值稅抵扣憑證或增值稅扣稅憑證上未按規定註明增值稅額計其它有關事項的。
(5)菲律賓增值稅是多少擴展閱讀:
如何抵扣:
根據《國家稅務總局關於加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發票管理有關問題的通知》(國稅函[2004]128)附件1《海關進口增值稅專用繳款書稽核辦法》的規定:增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以後開具的海關完稅憑證。
應當在開具之日起180天後的第一個申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣,逾期不得抵扣進項稅額。
根據《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知》(國稅發[2004]148)的規定:納稅人進口貨物,凡已繳納了進口環節增值稅的,無論其是否已經支付貨款,其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。
⑥ 從中國進口洗衣粉到菲律賓要交多少稅
進口家用洗衣液最惠國關稅10%。
普通國關稅80%,增值稅17%。進口報關和普通貨物報關程序相同,只是需要在報關前對國內收貨人抬頭進行備案。
⑦ 你好,請問菲律賓,泰國,印度尼西亞,馬來西亞的板式傢具進口稅與增值稅各是多少,謝謝
我不清楚你具體是什麼傢具~~但是傢具是沒有關稅的,增值稅是17%固定不變~
有問題可以找我,網路HI有我資料~
⑧ 出口馬來西亞、菲律賓 台灣的關稅及當地增值稅
對前二個目的地的關稅不解,不過台灣從我司出口的普貨,只要不是高價值的都不會產生關稅的,其它二個國家的要去目的地海關網上查了 馬MALAYSIA,PH 21KG以上的貨物只需30RMB/KG,貨越重,運價越便宜
⑨ 買菲律賓房產需要支付哪些稅費
1、營業稅:如果原購房日和買賣日是否已滿五年。競買者也要找到原房主,要其配合前往地稅申請減免,方可免徵,否則還是得照章繳納5%的營業稅。
2、契稅:3、個人所得稅:如果競得價高於原房產證價格,兩者之間的差額還要徵收所得稅。4、拍賣傭金等等。
總之,影響稅費多少的因素主要是權利人的主體、是否一手房、拍賣的成交價、原購房日和買賣日是否滿五年(徵收營業稅)、房屋是商業還是住宅等等多種因素。
⑩ 國外都沒有增值稅這一說,為什麼我們還營改增
法國、英國、德國、韓國等國家關於增值稅制度中的相關規定,從比較借鑒的角度,提出了完善我國增值稅制度的建議。
1 國外增值稅制度簡介
1.1 法國的增值稅制度
增值稅問世於法國。早在1954年,法國即在原流轉稅的基礎上建立了增值稅,並逐步擴展到經濟生活的各個領域,1968年擴大到商業零售環節,農民也可以自願選擇是否實行增值稅,1978年進一步擴大到與經濟、生產直接有關的設計師、建築師、工程師等自由職業者身上,最後形成了現行的增值稅模式。2004年,法國增值稅收入占稅收收入的比重為16.7%,占國內生產總值的比重為7.3%。
總的來看,法國增值稅幾乎涵蓋了商品或勞務的生產、銷售的所有經營活動,基本上覆蓋所有的經濟領域(包括農業、工業、建築業、商業、服務業等領域)的所有應稅交易行為。對於納稅人購入的固定資產價值中所含增值稅稅金允許一次性扣除,實行的是消費性增值稅。
在稅率方面,法國是實行的多檔稅率結構,包括標准稅率(19.6%)、低稅率(5.5%)、特別稅率(2.0%)和零稅率。一般的商品和勞務都要徵收增值稅,免稅范圍十分嚴格。
法國建立了一套比較完善的征管制度,這也是其成功經驗。法國稅法明確規定,增值稅納稅人必須強制性進行稅務登記,沒有依法進行等登記的企業主將受到懲罰。當納稅人拖欠稅款或不繳納稅款時,稅務人員不需要經過法院,就可以執行稅收強制措施。事後如果納稅人不服,可以向法院上訴。
1.2 德國的增值稅制度
德國於1968年1月1日正式推行增值稅制,以取代多年實行的一直延伸至零售環節征稅的「階梯式」的銷售稅。經過近30年來的不斷改進與完善,德國的增值稅制度已日趨合理,徵收管理也較為規范並積累了經驗。目前,德國的增值稅是僅次於個人所得稅的第二大主體稅種。
德國實行全面型增值稅,規定增值稅納稅人為從事商品銷售和提供勞務的企業主以及從事進口活動的任何人。勞務徵收范圍包括勞務的自我供應和私人使用、除土地外的其他不動產出租業務、代理商從事的勞務以及部分金融活動、出租契約、建築活動、運輸活動等。在稅率方面,德國的增值稅實行三檔稅率制:標准稅率(普通稅率)、減低稅率(特殊稅率)和零稅率。其中,標准稅率適用於一般交易和商品的進口;減低稅率適用於家養動物、魚、肉、奶、茶、水果、植物、穀物、自來水、文化用品等46種特種物品;零稅率則適用於商品出口。
1.3 英國的增值稅制度
20世紀70年代初,鑒於西歐各成員國都普遍推行了增值稅。英國於1973年改革了商品課稅制度,將購買稅和特別就業稅調整合並為增值稅,並使該稅成為英國間接稅中的一個最主要稅種,其稅收收入通常佔全部間接稅收入的50%一60%。
英國實行的是消費型增值稅,即對納稅人購入的所有物品或勞務所含的增值稅予以扣除。增值稅納稅人為從事商品銷售和提供勞務的企業主以及從事進口活動的任何人。除政府通過稅法特案規定免徵增值稅的交易項目外,企業主從事任何銷售商品和提供勞務的活動,都要繳納增值稅。至於從事進口活動,不論是企業主還是非企業主,除特殊規定外,都有就進口行為繳納增值稅的義務。
英國的增值稅實行三檔稅率制:標准稅率(普通稅率)、低稅率(特殊稅率)和零稅率。目前,標准稅率為17.5%,低稅率為5%。在免稅方面,英國增值稅的免稅分兩種類型:一種是通常意義上的免稅,即免繳銷項稅金,但進項稅金不能獲得抵扣,稱為「不可抵扣的免稅」;另一種是零稅率,即在免繳銷項稅金的同時還可以對全部的進項稅金進行抵扣,稱為「可以抵扣的免稅」。現階段,不可抵扣的免稅主要適用於:①購置不動產;②企業的轉讓;③某些金融業務;④郵局提供的通訊及其他勞務(如電話服務、保險、教育、火葬、體育等)的供應。零稅率主要適用於食物、水、書籍等商品和勞務以及所有出口商品和勞務。
1.4 韓國的增值稅制度
韓國1977年正式實施增值稅,是世界上實行增值稅比較成功的國家之一。韓國採用消費型增值稅,稅率為10%,實行單一稅率。一部分納稅人和我國一般納稅人的計稅方法相同,這部分納稅人佔全部納稅人30%左右,餘下的70%納稅人採取簡化納稅的方法(即我們所說的小規模納稅人),稅率也為10%,不像我國對小規模納稅人另行規定徵收率。
1.5 東盟國家的增值稅制度
東盟國家中引入增值稅的一個成功範例是印尼,印尼把對於間接稅改革的重點放在了改革銷售稅上,並以增值稅方案(包括增值稅和奢侈品消費稅)取代了銷售稅。改革時增值稅稅率統一定在10%,增值稅在最後的消費階段徵收,除個別情況外,國內消費的商品幾乎沒有免稅和低稅率的待遇。從2004年起,印尼將分階段對所有商品徵收增值稅、奢侈品消費稅和進口關稅。增值稅改革不僅大大增加了政府的財政收入,而且還增強了稅收制度的公平性,提高了效率,稅收的中性作用得到加強,國內原來重復課稅的問題也緩和了,同時增值稅對物價的影響也不明顯,在一定程度上保證了貧困階層的利益,增值稅改革取得了較好成效。
菲律賓已經採用了稅率為10%的增值稅,2005年5月,菲律賓參議院批准了《增值稅法案》,新的《增值稅法案》取消了一些產業先前享有的免繳增值稅的特權,這些行業包括電力、航空、航海等,依據該法案,菲律賓的增值稅在稅收收入中的比重將由原來的10%提高到12%。泰國也引入了增值稅,目前的增值稅稅率為7%。新加坡開征增值稅時間較晚,到1994年才進行了一次以建立商品服務稅(也就是增值稅,稅率為3%)為中心的稅制改革。
綜上所述,實行增值稅的國家大都採取消費型增值稅制度,征稅范圍廣泛,從農產品銷售、工業製造、一直實行到批發、零售和勞務。國家在徵收管理方面注重計算機與網路的應用,從技術上保證了增值稅徵收的效率和對納稅人的監督及管理。