A. 欧洲VAT怎么退税，VAT如何抵扣
进口税=进口增值税+关税；
进口增值税=（申报货值+头程运费+DUTY）*20%；
关税=申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）；
销售税=（净售价的20%）或者（最终售价反推的六分之一）；
具体的计算工具可以在J&P会计师楼查询计算。欧洲VAT标准税率为20%，同时也有零税率和低税率，零税率有咖啡、婴幼儿用品等。
B. 海关增值税如何抵扣
问题一：进口增值税抵扣流程 取得的增值税发票，是月末之前送去税务局抵扣，而取得的进口增值税票，则是要次月初通过专用软件做抵扣，其实只是送去的时间不同，但是都算是9月份的增值税进项税，所以你这个月的进项税是9万。
问题二：进口增值税如何抵扣 10分 有点难哦，就算你注册家公司，你也必须符合下列条件才可以抵扣这部分税款：
1.申请到增值税一般纳税人的资格
2.有足够的增值税进项
如果你以后经常有这样的生意，你可以试试
如果只是偶一为之，不妨找个同行业的一般纳税人公司帮帮你吧。
问题三：进口增值税专用缴款书抵扣流程 进口增值税缴款书的认证是特殊的，要通过通用税务采集软件录入相关信息，该软件国税网站上可以下载。录入进口增值税缴款书信息后，点击生成上报文件，会生成两个数据库文件，然后打开国税网站-网上申报-四小票上传，按提示上传对应的数据库文件就可以了。
本月的缴款书，次月月初录入上传即可，可以算本月抵扣。比如，3月份的埂款书，4月初录入上传，可以在3月份增值税申报时做抵扣。
问题四：进口环节由海关征收的增值税如何抵扣？ 如果增值税专用缴款书是开具给代理方的，代理方按照规定征收增值税，同时凭海关开具给代理方的海关增值税专用缴款书抵扣增值税，委托方不允许使用该缴款书抵扣税款。
对对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。
问题五：进口货物增值税可以抵扣吗? 《中华人民共和国增值税暂行条例 》（国务院令[1993]第134号） 准予从销项税额中抵扣的进项税额，除本条第三款规定情形外，限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额: (一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额； (二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
采纳哦
问题六：海关进口增值税专用缴款书如何申报抵扣 详细 答：第一，根据国家税务总局的规定，目前仅在河北省、河南省、广东省和深圳市对海关进口增值税专用缴款书试行“先比对后抵扣”管理办法，杭州市增值税一般纳税人取得的海关进口增值税专用缴款书，抵扣期限内可以自行在网上申报平台申报抵扣。第二，纳税人取得2010 年1 月1 日以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应在开具之日起180 日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。第三，海关进口增值税专用缴款书的抵扣不需要进行认证，而是通过软件采集后在网上填报增值税纳税申报表时，作为附件报送。具体的操作方法如下：（一）登录VPDN 网上申报平台进入软件下载模块，下载“通用税务数据采集软件”。安装后首次使用的，输入企业的相关信息后进入操作界面，选择需要采集的发票种类，点击“新增报表”后根据提示输入缴款书上的相关数据，如缴款书开具日期、代码（位于缴款书的右上角）、进口口岸代码（为缴款书代码的前四位）、金额等信息，录入完成后点击保存，然后点击“数据申报”，将申报文件按照指定的路径进行导出，导出后会生成两个XML 文件；（二）网上申报时点击进入“海关凭证抵扣”附表，将通用税务数据采集软件生成的文件进行上载，上载成功后进入“附表二”查看，附表二第5 栏“海关进口增值税专用哗款书”中会显示相应的缴款书的份数、金额、税额等信息。相应的税额会计入“申报抵扣的进项税额”进行抵扣。
问题七：海关增值税抵扣期限 期限是180天内。2010年9月1日的海关增值税的税单，现在还没有过期限，可以认证抵扣，到本月27日到限，注意27日是星期天，节假日不延的。
问题八：一般纳税人企业，进口货物向海关缴纳的进口关税，进口增值税，如何入账，如何抵扣？ 交税：
借：应交税费--应交进口关税
借:应交税费--应交增值税(进项税额）
贷:银行存款（其他货币资金）
同时：
借：库存商品（原材料）
贷：应交税费--应交进口关税。
凭出口商的形式发票：
借：库存商搐（原材料）
贷：预付账款（或应付账款、银行存款）
问题九：进口增值税发票和关税发票怎样抵扣 通常要看你公司产品，在进行增值税纳税申报时，纳税人除报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料外，还需同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘（或其它存储介质），随同纳税申报表一起报送给税务机关。不报送清单及电子数据的，不得抵扣进项税额。
一般申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，给主管税务官员核查、备案。否则，不予抵扣进项税款。
对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。
申报抵扣办法：
1、增值税一般纳税人进口货物，应凭取得的海关进口增值税专用缴款书（即海关完税凭证）依票面列明的增值税额申报抵扣。并应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额。
2、海关完税凭证不需要认证，应使用通用税务采集软件进行采集（该软件由主管税务机关免费提供给纳税人使用），采集完毕后，从软件内打印出《海关完税凭证抵扣清单》，并导出电子数据至 档案里
问题十：进口增值税的如何抵扣 根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128）附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》的规定：增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148）的规定：纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，无论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。
C. 发货到德国，用自己的vat清关，这个可以抵扣吗
可以抵扣，首先要用德国的VAT，另外也要绑定EORI，清关是用EORI即进口商登记号来清关的
D. 德国增值税能否抵扣
要说的具体些，才好回答。
如果最终消费是在德国这19%是不能抵扣的，必须要交。
如果这些产品或者原材料是出口的，这19%的税是可以退回来的。
说的具体些才好回答
E. 德国VAT的进口税、进口增值税、销售税如何计算
德国VAT主要包括进口税、进口增值税、销售税。
进口税=关税（IMPORT DUTY）+ 进口增值税（IMPORT VAT）
①关税（DUTY）=申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）
②进口增值税（MPORT VAT）=（申报货值+头程运费+DUTY）*19%
进口增值税这部分是商家在缴纳销售VAT的时候，可以抵扣的。
③销售VAT=（税后销售价格/（1+税率）*税率
④实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他可抵扣金额
F. 进口关税增值税如何抵扣
进口关税不可以抵扣。
进口增值税经过有关部门认证后可以抵扣，分录和内销进项税相同。
一、抵扣的流程是这样的:
1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记).
2.取得的海关进口增值税票就是一联( 既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上交的台头,应该是双台头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.
3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.
4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.
5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的.
进口增值税=(货物价款+关税+消费税+运费+保险费)*17%
6,如果有关税与消费税,还应该单独有张税票,它与增值税不在一张上.是单独缴纳的.
二、报税时应带齐的材料:
1.系统中打印的海关进项增值税抵扣明细表.
2.进项票复印件及原件.
3.进口货物的合同复印件与原件.
4.支付货款的凭证复印件与原件( 我们公司是代理报关,不直接付汇,只提供付给报关公司的人民币汇款凭证,如你公司直接付汇,好像要提供汇水单与核销单)然后让专管员审核签字,才能去申报.
注：每个区域作业不太一样，以向专管员咨询为主.
G. 企业要如何进行进口增值税抵扣
进口货物,海关会有核销单及报关单,海关报关时会交进口增值税和关税.进口增值税是可以100%抵扣的,三个月内有效,假如是委托报告公司报关的请尽快的拿到海关开具的税单,然后去税务局专管员备案等待专管员审核通过后才可以抵扣.
购进进口材料通过代理进口单位,取得进口增值税缴款书,办理申报抵扣手续,一般分为自营进口和委托代理进口,根据不同情况审核一般纳税人报送的海关完税凭证原件及下列附报资料:
(1)海关增值税完税凭证;
(2)海关关税完税凭证;
(3)海关报关单;
(4)境外企业开具的货物发票;
进口增值税票抵扣要求：
1、进口增值税票要在360天以内申请抵扣.
2、进口增值税票认证要通过软件完成,通常是用"通用税务采集软件",当地国税局网站会提供下载.
3、安装软件时会要求你录入公司名称税号之类的,安装完毕后,在软件中录入进口增值税票的日期、票号、海关代码(票号前四位就是)、金额等,录入完毕后,点击数据申报,会生成三个数据库文件.
H. 国外如何处理增值税抵扣
大多数国家，尤其是发达国家均实行增值税退税制度。下一步，我国可考虑借鉴国际经验，逐步将增值税留抵制度改革为退税制度，减轻存在留抵企业的税负，连通增值税税负转嫁链条。
理想的增值税抵扣制度能够消除重复征税。但由于税制模式选择及税收征管的原因，即使是较早实行增值税的发达国家也难以做到完全的分摊和抵扣。这种抵扣的有限性或不充分，使得增值税制度只能在不同程度上减少重复征税，不能完全消除重复征税。随着我国增值税征收范围全覆盖，增值税抵扣面临量大、面广和点散的复杂局面，这将给下一阶段增值税抵扣制度的设计和征管增加难度。
增值税抵扣制度，指增值税纳税人可将其在外购商品或有偿接受劳务过程中（不包括雇佣的人工）所缴纳的增值税在其自身应纳增值税税额中扣除的制度。增值税的抵扣结果有两种情形：一种是可抵扣税额小于或等于应缴增值税税额，这时纳税人需缴差额部分或者不需缴纳；另一种是可抵扣税额大于应缴增值税税额，这种情况下各个国家的处理方式不尽相同。
第一种方式是留抵制度。即未抵扣完的进项税只能留到下期继续抵扣，直至抵扣结束。目前世界上只有中国、巴西和阿根廷等少数国家采用留抵制度。中国实行的并非彻底的留抵制度，对少数项目允许退税。例如，国家税务总局2016年10月在“增值税留抵税额退税优惠办理”办事指南事项中规定，符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额，可以按照一定的计算公式予以计算退还，具体包括：（1）符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。（2）对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。纳税人可在每月纳税申报期结束后，通过填写《退（抵）税申请审批表》《减免税申请报告》以及相关资料向主管税务机关申请办理退税。这些政策一定程度上减轻了所属行业或产品在流转环节的税收负担。
第二种方式是退税制度。即如果纳税人当期进项税额超过了销项税额，纳税人有权要求税务机关就超额的进项税予以退还。目前世界上大多数国家均采用这种制度，比如英国、德国、瑞典、芬兰、日本和韩国等。英国《增值税法案》第七十九条规定，在纳税期间内，如果进项税额超过销项税额，英国税务机关必须在30天内退还超额部分，但需要在规定期限内确认退税是否合理。如果税务机关不遵守这些规定，他们有责任支付应纳税额5%的罚款。日本税法规定，可抵扣进项税额超过销项税额的，如果纳税人填写了退税申报，纳税期间超过的部分应在当期退还，没有结转制度，也没有其他税收抵免制度。芬兰税法规定，如果存在超额进项税额，则由税务机关每月自动退还。
一些国家对于纳税人申请退税没有特殊的条件限制，但部分国家纳税人只有满足规定的条件后税务机关才予以退税。比如法国，对于按年度申报的纳税人，如果退税金额不超过150欧元，纳税人可以根据要求在年度结束时获得超额进项税的返还。纳税人有义务在发生超额进项税额的年度结束后的1月份，使用3519表格（Demande de remboursement de crédits de taxes）填写增值税退税申请表。对于按季度申报的纳税人，如果符合以下条件，可在一年中前三个季度每季度末获得退税：（1）退款至少为760欧元；（2）纳税人有义务使用表格3519填写退税申请，并提交增值税申报表，以显示有超额进项税。而按月度申报的纳税人，在一定的限制条件下也可以获得超额进项税的返还。在意大利，申请退还增值税时，年度纳税申报金额应当超过2582.28欧元，且必须符合以下条件之一：（1）意大利的标准税率为22%，同时设置三档低税率，分别为10%、5%和4%，如果企业要申请退税，其购买商品所适用的增值税平均税率必须超过销售商品所适用税率的10％；（2）企业出口到欧盟国家的商品、国际服务的销售额超过总营业额的25%；（3）涉及资本货物的收购或研发产生的增值税；（4）按照供应规则，主要服务在意大利境外提供；（5）申请人是在意大利注册的非居民企业增值税纳税人。其中（1）、（2）和（3）（后者仅适用于资本货物的采购额超过全部采购额的2/3）以及进口适用增值税的，纳税人可以按季度申请退税。其余则按照年度进行退税。如果不符合上述条件，但在当年和以前两个年度的增值税申报表中进项税额均超过销项税额，则纳税人可以申请三个年度中金额最低的退税。只有满足条件的纳税人方可向税务机关申请退税。
大多数国家在实行退税之前，税务机关会对纳税人进行现场审计，以确认纳税人的退税申请是否合理。有一些国家的退税制度中还规定了加快增值税退税的情形，即在现场审计完成之前退还超额的进项税额。比如俄罗斯税法规定，加快增值税退税适用于符合下列条件的纳税人：（1）在此前3个年度内，纳税人进行商业活动所需支付的增值税（不包括离境转移货物和作为税务代理人支付的增值税）、消费税、利得税以及矿物开采税的总额不低于70亿卢布；（2）自开展经营活动起至少3年；（3）纳税人向税务机关提供符合要求的银行担保或保证。在这种情况下，税务机关必须在纳税人提交增值税退款请求之日起5日内决定，是否给予加速增值税退税。如果随后的现场审计判断无法进行增值税退税，纳税人可能会面临支付罚款和利息的惩罚。韩国的退税制度中也存在提前退税的情况。正常情况下，可退税金额会在最后一次增值税纳税申报到期之日起30日内退还给企业主。但如果企业提供的商品适用零税率，或在购置新的商业设施，扩大或延长有关的交易的过程中产生了进项税，可以申请提前退税以减轻有关企业的经济负担。提前退税是在最后一次增值税纳税申报到期之日起15日内，退还给企业。
第三种方式是抵扣其他未偿债务。这其实是实行退税的另一种变通方式，俄罗斯和加拿大等国家实行这种方式。俄罗斯规定超额进项税额可通过向税务机关抵扣纳税人的未偿债务予以收回，只有在纳税人书面要求税务机关退税时才将超额进项税退还给纳税人。在新加坡，商品及服务税审计师有时可以被委任为征收其他税款的税务局长或其他税务委员的代理人，并将进项税抵免额用于其他税收债务。实际上，税务机关只对特别困难的纳税人行使这种权力。在加拿大，如果纳税人没有在商品服务税收或任何其他联邦税收计划账户下欠款，税务机关将向纳税人支付净退税。但如果纳税人有其他联邦税收债务，可以用于抵免其他债务。
从国际比较来看，绝大多数国家，尤其是发达国家均实行退税制度。有些国家超额进项税每月自动退还，有些国家需要在满足一定条件之后向税务机关提出退税申请。但总的来说，大多数国家纳税人的超额进项税是可以得到退还的。反观我们国家，受财政收入及管理等客观因素制约，除了在出口环节以及两个特殊项目之外，并没有建立起广泛的增值税退税制度，而是实施增值税留抵制度，这使得有留底税金的企业所缴纳的增值税不能完全转嫁至下一个环节，也影响了增值税在其他环节的税负转嫁。
从1994年开始，中国税收政策总体上处于结构性减税过程。如果要寻找下一次减税政策着力点，从理论上看，下一步可考虑逐步将增值税留抵制度改革为退税制度，这样不仅能大大减轻存在留抵企业的税负，而且能够连通增值税税负转嫁链条。尤其在供给侧结构性改革的大背景下，这也是一种很有针对性的“去库存”的助力政策，能够达到精准减税的目的。当然，实施这一政策，需要考虑一些外部因素，如对财政收入影响、强有力的增值税征管条件等。
I. 德国VAT计算公式及退税
以19%的税率为例，德国VAT计算公式及退税条件是：
1、销售VAT=销售价格/1.19×0.19
2、进口VAT=（申报货值+运费+关税）×19%
3、实际缴纳税金=销售VAT-进口VAT
4、零申报的卖家因为进销项都是零，不可以退税，在计算德国VAT的过程中，卖家需要把握好销售VAT,进口VAT及实际纳税金。如果卖家进口
增值税大于销售增值税就可以得到退税，退税的费用可以留到下个月进时抵扣。
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