Ⅰ 德国税收制度
德国是世界上经济最发达的国家,那么德国的税收制度是怎样的呢?下面介绍一下德国税收制度。Ⅱ 德国公司的税收
目前德国的税收主要涵盖营业税、增值税、所得税等。林林总总算起来企业需缴纳的税收大约是纯利润的30%。如果公司在德国没有实地营业可以做零申报。德国的税率计算起来较为麻烦，因此需要专门的税务人员进行计算。
Ⅲ 德国企业税率是多少外国人开公司和本地人有区别吗
德国公司经营需要缴纳的税种的主要有企业所得税、营业税、团结互助税
Ⅳ 欧盟关税怎么算
亚马逊对中国卖家限制越来越严,所以很多有实力的大卖家争相布局海外本土店铺和账号,这里必然就离不开海外公司,因为美国市场竞争过于激烈,门槛较低,卖家众多,所需要的资质认证也很少。相对而言,欧盟市场就高了很多。对于亚马逊卖家而言,平台不仅要求有VAT税号,还要做欧代,包装法,电池法和产品安全法weee。对于中小卖家,这些成本开支也是不少,而对于大卖家,反而是好事,因为门槛高了,低质量的卖家和产品就会减少,欧盟亚马逊、otto、Ⅳ 德国公司报税怎么进行
通常，德国公司的税务年度是以自然年度计算（也可以由公司财务年度进行划分）。而不论是否有在德国本地开展经营，每年都需要在5月31日前递交报税文件。如果未能来得及递交，可以申请延期至9月30日前进行报税。同时，还需要按照固定周期（月报、季报、年报）申报公司营业税。每个周期的报税截止日期为报税周期次月10日前完成。而德国VAT（增值税）是按月申报。
Ⅵ 去德国投资需要了解哪些税收方面的知识
对于想去的德国投资的人们，那么就有必要了解一下德国的税收体系，那么今天就和的我一起来了解一下去德国投资需银樱数要了解哪些税收方面的知识？
德国的税收体系大概是世界上最复杂、涉及最广的了。据统计，德国有40种不同的税收，而且每种税收都有各自的税收标准。例如，针对收入或者资产的税收属于财产税，但财产税还可以划分为所得税、营业税、遗产税等。
总得来说，财产税可以分为两大类，一类是收入的税收，一类是资产的税收，各举一例的话就是遗产税和土地税。
所得税（Einkommensteuer）
在德国，所得税适用于社会各界人士，对所有自然人的收入进行税收，具体划分成两种类型，工资所得税和资产利得税。
而因为所得税的纳税人也是实际的税收承担者，所以也被称为直接税，相应地，也有间接税，即纳税人和实际的税收承担者不是同一群体，比如增值税，纳税的是企业，实际的税收承担者其实是消费者。
而为了确定所得税的具体金额，需要将不同种类的收入统计在一起，收入类型包括：
农业和林业的收入
商业运营的收入
自雇工作的收入
非自雇工作的收入
资本资产的收入
出租和租赁收入
税收等级（Lohnsteuerklassen）
德国将雇员（每月收入高于450欧）划分在不同的税收等级来进行征税，来决定雇员每月工资的净收入是多少，以及雇主需要向税务局缴纳的税收金额，而税收等级是由不同的因素决定的，税收等级越高纳税金额越高。
根据德国收入税法38b第一条（EStG § 38b Abs.1），德国税收等级共有六级：
1一级税收（Steuerklasse 1）
适用于单身人士，包括未婚以及离婚的雇员。另外，一级税收中的纳税人通常是没有子女的。
2二级税收（Steuerklasse 2）
适用于至少和一个未成年人共同生活的单身人士，而此单身人士必须是儿童金的领取者。另外，没有其他可作为监护者的成年人一起居住。
3三级税收（Steuerklasse 3）
适用于已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，而且是收入差距较大的。只能和五级税收结合使用，这种情况下双方会分别按照三级税收和五级税收纳税，高收入的一方按照三级税收缴纳税款。
4四级税收（Steuerklasse 4）
适用于收入差不多的已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，双方都需按照四级税收的标准缴税。
5五级税收（Steuerklasse 5）
适用于已婚人士，包括生活在一起的同性伴侣，只能和三级税收结合使用，低收入的一方按照五级税收缴税。
6六级税收（Steuerklasse 6）
适用颂孝于个人，是税收等级中的特例。比如，如果同时有两份工作，那么其中一份工作（因为不能给雇主出示税卡），就需要按照六级税收标准缴税。
德国税卡（Lohnsteuerkarte）
税卡，其实并不是一张实际的卡，而是每个人缴税的凭证，在缴纳个人所得税的过程中有着不可替代的作用。
每个人的税卡只能为一份正式工作提供凭证，入职的公司可以根据员工的税号查询到其税卡信息，包括持有者的姓名，所属的税务局，以及税收等级等。
如果工资或者是婚姻家庭状况有改变的话，需要及时到税务局（Finanzamt）申请变更成相应的税卡等级。
税卡申请需要亲自去税务局提交相关资料，倒是没有明确的年龄限制，据中德商桥的德国实习生说，她是13岁准备兼职的时候申请的个人税卡。
而自2012年起，税卡已经统一成电子版了。申请成功会跟个人的税号绑定，但并不会发放给申请者，也就是说，只有银行、企业等机构可以根据税号查看您的税卡。
税号（Steuer- ID）
每个德国人自出生以来就有自己独有的税号（Steuer- Identifikationsnummer）了，这个11位的数字组合是不能改变，也是永久有效的。
德国联邦中央税务局（BZSt）有着所有德国人的税号信息，而且可以根据税号搜索到每个人的相关信息，比如全名、出生日期、出生地、居住地址等等，银行也能借助税号更快地找出逃税者。
另外，德国规定，父母在申请儿童金的时候，也需要提交孩子的税号锋首，以避免重复领取或是虚报孩子数量的情况。
而对于打算去德国工作或者投资的朋友们来说，税号就是您在德国缴税的必要条件，所以到德国之后，一定要及时申请个人税号！那么，作为外国人，该如何获取个人税号呢？
这个其实并不困难，去税务局提交申请之后，税号信息会通过信件邮寄给您。另外，在税务局寄给您的每张税务通知单上，都能在左上角找到十一位的个人税号，在德国找到工作后，把税号告知给公司，就可以正式开始在德国缴税了。
Ⅶ 德国公司的注册程序是怎样的
1、公司查名：申请人准备公司名称进行名称查册;
2、申请人准备中文及德文授权书开始办理公司章程及成立公司文件，并且带同文件到德国驻中国大使馆面签及做核实加签;
3、把相关文件递交当地政府进行办理;
4、申请人在德国开设公司账户. 开立好账户需要由中国直接汇入资金到当地;
5、开具银行证明，证明注册资本已由股东账户汇出;
6、填写并递交公司申请表;
7、2-3个星期后发出公司证书。
Ⅷ 德国企业资金出境要交多少税
德国企业资金出境要交企业所得税、胡碧团结互助税、营燃做迅业税、增值税。德国作为欧洲的发达国家，享有超皮此高的社会福利保障。而其税收制度也是很完善有其自己的特点的。
Ⅸ 德国税收体系介绍
为大家整理的《德国税收体系介绍》，供大家参答饥考。
概述
德国的税务体系包括两大种类：直接税与间接税。直接税指的是应当纳税的人实际承担的税负。例如包括个人所得税，公司税和营业税。
与此相反间接税指的是纳税义务人转嫁税负，经济上由他人承担了税负。比如增值税向生产者和分销商征收，而经济上最后由最终消费者来承担。其它间接税有石油税和烟草税。
税种
1、所得税
德国的所得税设定了七种收入应征收所得税：1农业和林业收入、2 贸易和商业收入、3自由职业收入、4工作收入(薪水和工资) 、5 投资收入、6租金收入、7其它收入。如果有收入不能归入上述其中收入种改举缺类，那么可免缴德国所得税。
2、无限纳税义务
在德国有住所或有居住地的个人需要缴纳无限税。如果个人在德国持续居留多余六个月，那么就被视为在德国具有固定的住所，而其中短暂的离开并不被考虑。
(1)税基和应税收入的申报
税基是个人全世界范围内的纯收入。要取得这一数字，首先个人的所有收入来源必须确定，然后分成各类收入。然后将成本，特别是商业支出从相关收入中扣除，并确定其他需要扣除的支出(比如社会保障金)和一些特别费用。
(2)税率
需要缴税的收入在缴纳时按照累进税率。对于2005税务年度使用如下税率：年收入在 7,664 欧元以下免税。年收入在 7,665 至 52,152 欧元之间税率从 15% 累进至 42%。对于高于 52,152 欧元的收入来说，42% 为最低税率;另附加 5.5%的团结税。从2007年1月1日起对所有类型收入的税率将会提高，除了商业与贸易收入，年收入在 250,000 欧元以上的部分税率为 45%。
3、有限纳税义务
在德国既无住所又无居住地的个人负有有限纳税义务，即只需对其“国内收入”(由德国所得税法所定义并分类的) 纳税。
(1)税基和应税收入的确定
本国收入是指与德国有着一定的联结关系，比如归属于德国的一常驻机构的贸易或商业收入或位于德国的不动产的租赁收入。在确定应税收入的时候可以扣除与收入直接相关的成本。但是对于纳税人来说特殊支出的扣除是有限的，不能申报特殊费用。
(2)税率
税率为25%至42%，外加5.5%的团结税。
从2007年1月1日起对所有类型收入的税率将会提高，年收入在 250,000 欧元以上的部分税率为45%。这一点上，商业与贸易收入是否能从中扣除还不能确定。
4、公司税
公司是独立的应税个体。相应的应税收入独立计算，公司自身为纳税义务人。
5、无限纳税义务
在德国有住所或管理场所的公司负有无限纳税义务。
(1)税基和应税收入确定
公司的税基是其世界范围内的净所得。必须指出的是一家本地公司获得的收入在法律中被视为商业和贸易收入，与具体的商业活动无关，因此会产生附加营业税。确定公司应税收入的时候应该包含公司所有的商业贸易行为所得。但是这一原则也可以稍有改动：
①从其他公司获得的红利从应税收入中扣除。但是上述红利的5%作为不能扣除的业务支出，因此经济上需要对上述红利的5%纳税。相应剩余的95%不缴纳德国公司所得税。
②同样将股份转卖给其他公司的收入基本上也是免税收入，但其中的5%同样作为不能扣除的业务支出，因此经济上要对这5%纳税。
为了得出净收入，与收入相关的支出可以申报业务支出。可扣除支出包含但不局限于以下几点：
①员工薪水与工资，包括管理层与其他重要员工。
②折旧支出：一般财产和设备可以按照其使用年限折旧，按照直线折旧 (平均支付) 或者递进折旧，折旧基础的 20% 以上就可以申报为每一阶段的支出。不动产的折旧率取决于其是否由纳税人本身建造还是在建造期间为纳税人所购买。如果不动产是由纳税人在建造核辩之后购买并假设 是非业务不动产，纳税人可以每年以买价的 3% 申报抵扣。土内的业务符合德国税法中商业贸易收入的规定，即通过在德国常驻机构从事商贸活动。
(2)税率
对负有有限纳税义务的公司适用25%的浮动税率外加团结税，总计26.375%。
6、预提税
需要缴纳预提税的收入
在德国取得的收入有不同的类型，比如薪水和工资，红利或某些特殊的利息需要缴纳预提税。一般在德国对这类税收采用固定税率，无需考虑实际纳税义务。特别是针对非德国本国的纳税人，其纳税义务依据双方税收协议而定，可能产生的问题是预提税会超出实际税收。
就这一点而言根据德国所得税法预提税象征性支付，税务机关并不着手调查非常重要。相应的不可能从德国税务机关处获得多付的那部分款项。但是可以通过签订双 方税务协议来避免这类情况的发生。此类情况和避免多支付所必要的手续由德国公司向中方支付红利时可作说明。
德中双边税收协议
根据德中双边税收协议由一家德国公司支付给中方的红利应当在协议双方国家缴税，但是德方的税率不超过 10%。为了避免按照个人所得税法重复缴税，在德国缴纳的税可以抵扣，但不超过依据中国税法对所称之利润征的税。
另外当红利支付给至少拥有10%德国公司资产的中国经济实体时，在德国作为商业利润 (公司税和-如果适用-贸易税) 可以用在中国缴纳的税收抵扣。如果在德国缴纳的税收(见上)超过了实际纳税义务，可以申请退回德国税务部门多征收的部分税款。
如果一家中国实体至少拥有一家德国公司10%的资产，可以向德国联邦财政部申请免交。
7、增值税
(1)征税实体
增值税对以下交易征缴：
为获得酬劳进行提供产品与服务
为获得酬劳进行的国内区内收购
(2)税基
增值税以获得的收入为基础，销售产品和服务所获得的报酬，但是去除了增值税本身。
(3)税率
一般税率为16%，从2007年1月1日起提升为19%。但是对于在德国增值税法中规定的具有特权的产品可以使用较低税率 7%，比如基本食品。
8、营业税
一般一家德国企业以 12% 至 16% 的税率缴纳营业税，以企业所在地或常设机构所在地的当地政府为准。税基以公司税法中的规定为准，可以做特定的修正，特别关于债务融资或不动产管理。除非在德国拥有常设机构，否则不向外国企业收取营业税。
9、不动产转让税
不动产转让税是指涉及不动产的各类交易所征的税，此类交易包括但不局限于：
不动产的取得
在5年之内转移95%或更多的合伙份额，如果当地不动产属于合伙资产的一部分
非合伙公司95%之股份之合并，当地不动产也属于公司资产的一部分
再转让非合伙公司股份的95%或更多，当地不动产也属于公司资产的一部分
不动产转让税税率3.5%，以卖方获得的收入为基础。一般 (转让) 卖方和买方可以作为联合或个别债务人纳税，但实际上不动产转让税由买方承担。但是有效转让合伙份额(第二种可能)时合伙人有义务纳税。在收购的情况下，需由受让方负担税收。
10、遗产与赠与税
征税对象
遗产与赠与税一般对免费的转让征税，如果被继承人在去世时，赠与人在赠送时或者受赠人在继承或接收时为德国本地应税人。
另外新增加的德国税法规定的本地财产的组成部分也会涉及到财产与赠与税。
本地财产包括：
位于德国的不动产
位于德国的商业财产，比如在德国从事的商业贸易活动的财产，如果在德国有常设机构。拥有一德国公司10%以上的资产。在法律中没有明确规定由关联人员获得的利益是否属于上述所提及的10% 规则。
税基
税基为转让的财产。一般资产的估价依据德国评估法的第一章进行，可以做适当修正，特别是牵涉不动产或商业财产。
免税额
个人无限遗产与赠与税的免税额与赠与人和接收人之间的关系有关，从无关人士的 5,200 欧元至配偶之间的 307,000 欧元不等。
个人有限继承与赠与税的免税额无关双方关系，为1,100 欧元。
税率
税率与应税额以及双方关系相关：对于配偶和其他近亲税率从7%至30%不等。相反的与赠与人无关的受益人适用17%至50%的税率。
各自最低税率适用于超过免税额之后的1至52,000欧元。相反各自税率适用于超过各自免税额后 25,565,000 欧元。
常设机构的税务
德国国内税法
德国一般税务规定将常设机构定义为一个固定的商务办公地点或者设施，为公司的商业活动提供便利。
根据德国所得税法外籍商业实体在德国的常设机构获得的收入视为商业贸易活动的本地收入，负有有限纳税义务，按照德国所得税法缴税。相应的一家外国公司的常设机构的收入使用25%的浮动税率外加团结税，总计26.375%。
另一常设分支机构属于非德籍自然人，其收入按照累进税率25%至42%(从2007年1月1日起45%，参见B.I.2.b ) 外加 5.5% 团结税。
另外常设机构的收入需要缴纳贸易税。
避免重复缴税
德中双边税收协议规定常设机构指一固定的业务场所，开展全部或部分的业务活动。
尽管在字面表达上有所不同，常设机构这一表达涉及重复缴税，在很大意义上与本国的意义相同。根据双边税收协议，公司的利润一般可以在公司落户地缴税。但是，如果公司通过在其他地方的常设机构开展业务，常设机构活动的利润可以在其当地缴纳。
实际上这意味着如果一家中国企业在德国通过一家常设机构从事商业活动，常设机构获得的利润可以在协议双方国家缴税。但是为了避免重复纳税，在德国缴税可以用在中国对利润缴纳的税收抵扣，但仅当依据中国税法对名义利润收税的情况下。
合伙企业的税收待遇
德国税法
依据德国税法合伙企业并非所得税独立纳税实体，仅作为将收入和抵扣分派给各个合伙人的渠道。因此各个合伙人应当对其所占的利润或损失按照所得税法或公司税法各自相应的税率缴税。只有在缴纳贸易税时合伙企业才视为一个纳税实体。
避免重复纳税
合伙企业税务待遇的不同情况会导致重复纳税。德国的合伙企业并未在双边税收协议中作出相关规定，因为其没有在德国纳税的义务，因此无法作为双边税收协议中的德国本地商业实体。
可以通过指定合伙人对于合伙企业的保护程度来解决。相应的如果合伙人为德国当地居民或属于双边税收协议中的被保护对象，不会产生重复缴税的情况。
但是如果上述条件都不能满足，只能由合伙人共同向各自国家申请双边税收协议-在这一情况下为中国-允许合伙人享有这一权利。
Ⅹ 申请德国公司的程序是怎样的
申请人准备德国公司名称，对公司名称进行查册，查册没问题的，申请人要填写公司注册证书，内容包括成立公司目的、公司经营范围等;将准备好的资料提交至德国公司注册处，由德国政府进行查验，通过查验即表示公司注册成功，申请人可以领取相关物料。