德国一年有多少税收

❶ 德国税收体系介绍

为大家整理的《德国税收体系介绍》，供大家参答饥考。

概述
德国的税务体系包括两大种类：直接税与间接税。直接税指的是应当纳税的人实际承担的税负。例如包括个人所得税，公司税和营业税。
与此相反间接税指的是纳税义务人转嫁税负，经济上由他人承担了税负。比如增值税向生产者和分销商征收，而经济上最后由最终消费者来承担。其它间接税有石油税和烟草税。
税种
1、所得税
德国的所得税设定了七种收入应征收所得税：1农业和林业收入、2 贸易和商业收入、3自由职业收入、4工作收入(薪水和工资) 、5 投资收入、6租金收入、7其它收入。如果有收入不能归入上述其中收入种改举缺类，那么可免缴德国所得税。
2、无限纳税义务
在德国有住所或有居住地的个人需要缴纳无限税。如果个人在德国持续居留多余六个月，那么就被视为在德国具有固定的住所，而其中短暂的离开并不被考虑。
(1)税基和应税收入的申报
税基是个人全世界范围内的纯收入。要取得这一数字，首先个人的所有收入来源必须确定，然后分成各类收入。然后将成本，特别是商业支出从相关收入中扣除，并确定其他需要扣除的支出(比如社会保障金)和一些特别费用。
(2)税率
需要缴税的收入在缴纳时按照累进税率。对于2005税务年度使用如下税率：年收入在 7,664 欧元以下免税。年收入在 7,665 至 52,152 欧元之间税率从 15% 累进至 42%。对于高于 52,152 欧元的收入来说，42% 为最低税率;另附加 5.5%的团结税。从2007年1月1日起对所有类型收入的税率将会提高，除了商业与贸易收入，年收入在 250,000 欧元以上的部分税率为 45%。
3、有限纳税义务
在德国既无住所又无居住地的个人负有有限纳税义务，即只需对其“国内收入”(由德国所得税法所定义并分类的) 纳税。
(1)税基和应税收入的确定
本国收入是指与德国有着一定的联结关系，比如归属于德国的一常驻机构的贸易或商业收入或位于德国的不动产的租赁收入。在确定应税收入的时候可以扣除与收入直接相关的成本。但是对于纳税人来说特殊支出的扣除是有限的，不能申报特殊费用。
(2)税率
税率为25%至42%，外加5.5%的团结税。
从2007年1月1日起对所有类型收入的税率将会提高，年收入在 250,000 欧元以上的部分税率为45%。这一点上，商业与贸易收入是否能从中扣除还不能确定。
4、公司税
公司是独立的应税个体。相应的应税收入独立计算，公司自身为纳税义务人。
5、无限纳税义务
在德国有住所或管理场所的公司负有无限纳税义务。
(1)税基和应税收入确定
公司的税基是其世界范围内的净所得。必须指出的是一家本地公司获得的收入在法律中被视为商业和贸易收入，与具体的商业活动无关，因此会产生附加营业税。确定公司应税收入的时候应该包含公司所有的商业贸易行为所得。但是这一原则也可以稍有改动：
①从其他公司获得的红利从应税收入中扣除。但是上述红利的5%作为不能扣除的业务支出，因此经济上需要对上述红利的5%纳税。相应剩余的95%不缴纳德国公司所得税。
②同样将股份转卖给其他公司的收入基本上也是免税收入，但其中的5%同样作为不能扣除的业务支出，因此经济上要对这5%纳税。
为了得出净收入，与收入相关的支出可以申报业务支出。可扣除支出包含但不局限于以下几点：
①员工薪水与工资，包括管理层与其他重要员工。
②折旧支出：一般财产和设备可以按照其使用年限折旧，按照直线折旧 (平均支付) 或者递进折旧，折旧基础的 20% 以上就可以申报为每一阶段的支出。不动产的折旧率取决于其是否由纳税人本身建造还是在建造期间为纳税人所购买。如果不动产是由纳税人在建造核辩之后购买并假设 是非业务不动产，纳税人可以每年以买价的 3% 申报抵扣。土内的业务符合德国税法中商业贸易收入的规定，即通过在德国常驻机构从事商贸活动。
(2)税率
对负有有限纳税义务的公司适用25%的浮动税率外加团结税，总计26.375%。
6、预提税
需要缴纳预提税的收入
在德国取得的收入有不同的类型，比如薪水和工资，红利或某些特殊的利息需要缴纳预提税。一般在德国对这类税收采用固定税率，无需考虑实际纳税义务。特别是针对非德国本国的纳税人，其纳税义务依据双方税收协议而定，可能产生的问题是预提税会超出实际税收。
就这一点而言根据德国所得税法预提税象征性支付，税务机关并不着手调查非常重要。相应的不可能从德国税务机关处获得多付的那部分款项。但是可以通过签订双 方税务协议来避免这类情况的发生。此类情况和避免多支付所必要的手续由德国公司向中方支付红利时可作说明。
德中双边税收协议
根据德中双边税收协议由一家德国公司支付给中方的红利应当在协议双方国家缴税，但是德方的税率不超过 10%。为了避免按照个人所得税法重复缴税，在德国缴纳的税可以抵扣，但不超过依据中国税法对所称之利润征的税。
另外当红利支付给至少拥有10%德国公司资产的中国经济实体时，在德国作为商业利润 (公司税和-如果适用-贸易税) 可以用在中国缴纳的税收抵扣。如果在德国缴纳的税收(见上)超过了实际纳税义务，可以申请退回德国税务部门多征收的部分税款。
如果一家中国实体至少拥有一家德国公司10%的资产，可以向德国联邦财政部申请免交。
7、增值税
(1)征税实体
增值税对以下交易征缴：
为获得酬劳进行提供产品与服务
为获得酬劳进行的国内区内收购
(2)税基
增值税以获得的收入为基础，销售产品和服务所获得的报酬，但是去除了增值税本身。
(3)税率
一般税率为16%，从2007年1月1日起提升为19%。但是对于在德国增值税法中规定的具有特权的产品可以使用较低税率 7%，比如基本食品。
8、营业税
一般一家德国企业以 12% 至 16% 的税率缴纳营业税，以企业所在地或常设机构所在地的当地政府为准。税基以公司税法中的规定为准，可以做特定的修正，特别关于债务融资或不动产管理。除非在德国拥有常设机构，否则不向外国企业收取营业税。
9、不动产转让税
不动产转让税是指涉及不动产的各类交易所征的税，此类交易包括但不局限于：
不动产的取得
在5年之内转移95%或更多的合伙份额，如果当地不动产属于合伙资产的一部分
非合伙公司95%之股份之合并，当地不动产也属于公司资产的一部分
再转让非合伙公司股份的95%或更多，当地不动产也属于公司资产的一部分
不动产转让税税率3.5%，以卖方获得的收入为基础。一般 (转让) 卖方和买方可以作为联合或个别债务人纳税，但实际上不动产转让税由买方承担。但是有效转让合伙份额(第二种可能)时合伙人有义务纳税。在收购的情况下，需由受让方负担税收。
10、遗产与赠与税
征税对象
遗产与赠与税一般对免费的转让征税，如果被继承人在去世时，赠与人在赠送时或者受赠人在继承或接收时为德国本地应税人。
另外新增加的德国税法规定的本地财产的组成部分也会涉及到财产与赠与税。
本地财产包括：
位于德国的不动产
位于德国的商业财产，比如在德国从事的商业贸易活动的财产，如果在德国有常设机构。拥有一德国公司10%以上的资产。在法律中没有明确规定由关联人员获得的利益是否属于上述所提及的10% 规则。
税基
税基为转让的财产。一般资产的估价依据德国评估法的第一章进行，可以做适当修正，特别是牵涉不动产或商业财产。
免税额
个人无限遗产与赠与税的免税额与赠与人和接收人之间的关系有关，从无关人士的 5,200 欧元至配偶之间的 307,000 欧元不等。
个人有限继承与赠与税的免税额无关双方关系，为1,100 欧元。
税率
税率与应税额以及双方关系相关：对于配偶和其他近亲税率从7%至30%不等。相反的与赠与人无关的受益人适用17%至50%的税率。
各自最低税率适用于超过免税额之后的1至52,000欧元。相反各自税率适用于超过各自免税额后 25,565,000 欧元。
常设机构的税务
德国国内税法
德国一般税务规定将常设机构定义为一个固定的商务办公地点或者设施，为公司的商业活动提供便利。
根据德国所得税法外籍商业实体在德国的常设机构获得的收入视为商业贸易活动的本地收入，负有有限纳税义务，按照德国所得税法缴税。相应的一家外国公司的常设机构的收入使用25%的浮动税率外加团结税，总计26.375%。
另一常设分支机构属于非德籍自然人，其收入按照累进税率25%至42%(从2007年1月1日起45%，参见B.I.2.b ) 外加 5.5% 团结税。
另外常设机构的收入需要缴纳贸易税。
避免重复缴税
德中双边税收协议规定常设机构指一固定的业务场所，开展全部或部分的业务活动。
尽管在字面表达上有所不同，常设机构这一表达涉及重复缴税，在很大意义上与本国的意义相同。根据双边税收协议，公司的利润一般可以在公司落户地缴税。但是，如果公司通过在其他地方的常设机构开展业务，常设机构活动的利润可以在其当地缴纳。
实际上这意味着如果一家中国企业在德国通过一家常设机构从事商业活动，常设机构获得的利润可以在协议双方国家缴税。但是为了避免重复纳税，在德国缴税可以用在中国对利润缴纳的税收抵扣，但仅当依据中国税法对名义利润收税的情况下。
合伙企业的税收待遇
德国税法
依据德国税法合伙企业并非所得税独立纳税实体，仅作为将收入和抵扣分派给各个合伙人的渠道。因此各个合伙人应当对其所占的利润或损失按照所得税法或公司税法各自相应的税率缴税。只有在缴纳贸易税时合伙企业才视为一个纳税实体。
避免重复纳税
合伙企业税务待遇的不同情况会导致重复纳税。德国的合伙企业并未在双边税收协议中作出相关规定，因为其没有在德国纳税的义务，因此无法作为双边税收协议中的德国本地商业实体。
可以通过指定合伙人对于合伙企业的保护程度来解决。相应的如果合伙人为德国当地居民或属于双边税收协议中的被保护对象，不会产生重复缴税的情况。
但是如果上述条件都不能满足，只能由合伙人共同向各自国家申请双边税收协议-在这一情况下为中国-允许合伙人享有这一权利。

❷ 有人说德国工资税前是天堂，税后是地狱，他们的税率真的很高吗

德国的税率相当高。德国的个人所得税很高，一年的税前收入是100000元，税后只有5万元。当然，德国的福利非常好，看病是免费的，住院费用每天只有10欧元。高福利必须与高税负相对应，否则国家财政体系将难以为继。许多欧洲国家的福利和税负水平相对较高，这既有好处也有坏处。德国的工资税前确实不低，但税后确实不高。大量收入变成了政府税，个人可支配收入明显减少。
换言之，当年收入仅为所有德国工人平均工资的23%时，将缴纳个人所得税。德国居民税负高，税前收入和税后收入相差很大。如果你喜欢控制自己的收入，在德国工作可能会很痛苦。因为乍一看，薪资很高，但薪资远低于预期。任何事情都有两面性。高福利意味着普通人的风险更小，高税收导致可支配财富明显减少。

❸ 德国打工扣税知多少

德国打工扣税知多少

德国打工要扣税?很多到德国留学的学子，第一次打工以后却发现自己的工资少了，后来才知道德国打工是要扣税滴。

德国与打工相关的税费：

这些税费直接从打工的收入中扣除。德国对留学生的政策还是满宽松的，只需付很低的税费，有时根本不需要支付。这些扣除项目包括：

工资税即个人所得税。

社会保险费：包括养老保险、健康保险、失业保险等。

其他：有的地区会有团结税、宗教税等一些杂税。

关于税卡：

在德国打工一般都需要有一张税卡，用来记录收入和计算应交的税额。官方给的税卡是一年有效的，可以在所在地的市政办公室领取。它是报税的重要依据。

领到税卡后，最好检查一下税卡上面记录的个人信息是否有误，因为它们直接影响到你的税额。税卡反面是一些表格，雇主会在上面直接填写或贴一张打印的.纸条，以记录你的工作时间、工资总额以及你所纳税额和社会保险。

在雇佣关系开始前，必须把税卡交给老板，在雇佣关系结束时，老板将税卡归还，在税卡的背后已经写清楚，打工期间的总收入多少，被扣的税多少。

工资税的缴纳规定：每个纳税人的纳税额是依据收入水平来计算的。

关于不用纳税的‘mini-job’:

所谓‘mini-job’，就是一个月的收入不高于400欧元，那么就不用支付任何的税费，也不需要税卡。如果一个人同时从事多个‘mini-job’，总收入不能超过400欧元，否则的话，就要照常交税。

如果一年的收入不超过7664欧元，则可以向税务局申请，把以前交的税退回。

超过400欧元的月收入：

超过400欧元的月收入是必须领取税卡的，每个月的收入由雇主在背面记录，要交的税会自动从收入中扣除。扣除的比率是以收入为基础，按不同税级来计算的。具体的税级可查阅这里

留学生在德国勤工俭学的收入要向德国政府纳税。不过，德国政府对留学生还是比较慷慨，为留学生提供退税福利，某些情况下在年底的时候可以申请把一年中交的税退回，但要符合政府关于退税的规定，而且并不是说所有的税都能退回。

退税规定：

首先，身份是学生，留学生生要有学生签证，否则无权享受学生退税权利。

其次，德国规定年收入在7664欧元以下是免税的，不用交任何税费。所以留学生如果年收入没有超过7664欧元，那么在一年中某几个月因收入高而交的税是可以退回的。比如，在长假期间留学生的收入会高于400欧元，超过个税的起征点。

再有，哪些税可以退呢?只有以前交的工资税、宗教税和团结税是可以退回的，至于工资单上的其他项目是具有保险性质的，不能退。

另外，德国每个州都有一个工资上限，该限额每个州每年都是不同的，它是根据各州的人均收入、物价指数等计算出来的，如果全年收入超过了这个限额，那么所交的税就不能全额退回了。但是我们可以提供一些证明使自己的收入水平降下来，说白了就是合法避税。

收入减项：

就是可以增加自己收入上限的一些证明。留学生可以提供一些特殊的证明以提高自己的工资上限，争取更多的退税。但是，并不是说留学生所有的花费都可以抵消收入，一般与工作有关的支出才可以得到税务局的承认，有时有些学习的费用也可以得到承认，但要提供证据。例如：

打工期间的路费：工作地离住地比较远，如火车、汽车和汽油费。

购买工作服和用具的费用，找工作时的花费，如电话费、邮费。

大学以外培训班的收据;购置电脑等大件学习用具的费用。

值得注意的是：对票据性质的判定是有弹性的，证明是否得到承认取决于不同的税务官对政策掌握的尺度。即便如此，我们也不要放过任何机会。毕竟辛苦挣来的钱，只要有可能我们都要努力一下。 ;

❹ 德国的个人所得税税率

15%和42%。德国是发达国家，个人所得税是按超额累段陪此进税制征收的，2004年的最低和最高税率分别是15%和42%。德乱渗国，全称德意志联邦共和国。位于欧洲中部，首都是柏林。德国的主要民族是德意志人，官方语言是德语，主要握迅宗教有基督新教和天主教。

❺ 2022年德国社保缴费、个税起征点、税率|个税|免税额|社保缴费

德国的税收制度是非常复杂的，今天我们型察只讲在公司上班的人的个人所得税和社保缴纳费用。
个人所得税主要采用“每月预缴、年终核算、多退少补”的办法征收。也就是说，上班族每月按自己的税级预先缴纳该月收入的税款，然后年终按整年的收入及真正对应的税率再进行核算，最后，多退少补。
要想了解一年到底要交多少税和社保，则需从个税的基本构成开始。
一、免税额
自 2022 年 1 月 1 日起，所得税免税额从以前的 9，984 欧元增加到 10，347 欧元(年收入)，增加了 363 欧元。
二、社保比例

2022年德国社保缴费比例
三、工资税级
德国目前有6个税级，主要取决于婚姻状况，具体如下表。

2022年 德国6个税级
德国这个税级跟我们的分档税率表不是一个概念。它只是定义了每月必须缴纳的所得税，而实际应缴的税率和税款是最终按年算的。比如，
一个月收入4200欧的单身人士，税后净收入为2656欧。
一个月收入10000欧的单身人士，税后净收入为5683欧。
这只是提前交税，最终得交多少税，最后的净收入是多少，要等年终核算后才知道，但净收入大概会在这个范围内。这个我们最后举例说明。
德国的这6个税级，在我看来，其一个作用是告诉纳税人:如果你结婚了或者有孩子，是有可能合法地少交税的。政府是鼓励人们结婚生小孩的。而如果你有两份工作，是要多交税的，千万别隐瞒，否则后果自负。
四、年终核算
年终核算时，先用下图中的方式得到年应缴税额。

年应数芹缴税额的计算
然后用年应缴税额在下图横坐标上找到相应的位置，得到年收入税率，计算个人所得税。图中黑色实线就是税率计算公式的曲线图。
可以从图中看到免税额(10，347 欧元)以内是0税。

2022年德国税率曲线图
五、最后举几个不同婚姻状况的人的税收情况
单身以及是否有孩子。

约6万的年收入的缴税情况
2.已婚与未婚的区别

已婚和未婚带来的税收区别
注:只有当夫妻的收入差卜毕茄异很大时，共同报税带来的优势才明显。
注:儿童津贴中5460欧是自动就有的。而2928欧部分，家长需提供收据，用多少就刨去多少。

❻ 德国年薪十万欧元税后多少

德国年薪10万欧元大概要缴纳4万元左右的税收。

德国拿到手税后的平均收入是1200-1800欧元，沃尔夫斯堡和南德最高（拜仁和巴符州），然后是西德（黑森和北威州），东德和北德最低（萨克森和“没钱”州）。

按行业分，制造业的熟练工人拿到的最高。普通的本科学历大概是1300-1500欧元，硕士是2000-2500欧元，博士是2500-3000欧元。

德国是个收税很高的国家，除去那些高收入的，基本上收入三千左右，如果满足一些要求的话，还是很容易大概是达到税前税后缩水百分之四十多的。

根据德国《所得税法》的规定，个人收入所得税征收的范围包括：

从事农业和林业的收入、从事工商业的收入、从事自由职业的收入、受雇工作所得、投资所得、租金收入、其他收入。

个人所得税是按超额累进税制征收的，2004年的最低和最高税率分别是15%和42%。自2007年1月期，对年收入超过25万欧元以上（已婚者50万欧元以上）的税率提高到45%。

工资税（Lohnsteuer）是个人所得税最重要的一种征收形式，工资税金额由税务部门制定的工资税对照表确定。在德国，雇主有义务在向雇员发放工资或薪金时代扣工资税。

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❼ 在德国年薪75000欧交多少税

大约30000欧
德国的个人所得税分为6个等级，也就是一般所说的税卡，交税比例从14%至最高42%（扣除免税额后）。1级税卡适用于单身和结婚但两地分居的夫妻，这个税是非常高的，大约在30－40%左右（工资越多税越高）。2级税卡适用于单身妈妈／爸爸，也就是有孩子的单身，税相对少一些。3级及5级税卡适用于丧偶或夫妻，但是注意只有当夫妻双方收入差距特别大（比如全职妈妈／爸爸，另一方拿工资，则拿工资的选3级，不拿或拿很少工资的选择5级），才能选择这个税卡，并且每年必须向Finanzamt也就是税务局报税。4级税卡是夫妻双方都工作且工资数额都比较高，这个税卡的税跟1级差不多。6级税卡的税是最高的，适用于副业收入／额外收入，一般大于40%。

❽ 德国房产税每年交多少哪些情况可退房

有很多购房者都特别担心房产税费太贵，以后购房会遇到很多困难，尤其是资金方面的压力。下面所介绍的是德国房产税每年交多少以及哪些情况可退房，希望大家在购房的过程中，都能了解各种相关的费用，同时如果想要退房，也要看清楚各种对方的条件，以及购房过程的权责等等。
德国房产税每年交多少
每年德国房产税需要交纳的费用有资本利得税、房产税、土地税、个人所得税、房产税。如您在德国出租物业，您的租金收入也需要缴税。德国的个人所得税按14％－45％的累进税率计算。
1、资本利得税：资本利得税在10年后免税
2、房产税：房产税也属于地方税，有专门的《房产税法》。对于自用的住宅只需缴纳房屋坐落的土地税，不需缴纳房产税；用于出售的房地产要缴纳评估价值1％～5％的房产税。
3、土地税：土地税是按2季缴纳的年度税目。其计算方式与城市，房地产的新旧和价值有关。例如，在柏林市中心95m的公寓，每年土地税燃芹帆为480欧元。
4、个人所得税：如您在德国拥有物业，则需要缴付德国的个人所得税。如您在德国出租物业，您的租金收入也需要缴税。德国的个人所得税按14％－45％的累进税率计算。然而，该税制允许您从租金收入中扣除2％年度线性折旧（期房开发项目）、按揭利率付款、土地税、物业管理费。
5、房产税：税基为物业评估价值。基本税率为0.35％，乘以乘数。迄首祥今为止，土地税为固定税率，须每季分别于2月15日、5月15日、8月15日和11月15日缴纳。
哪些情况可退房
1、开发商逾期交房构成根本违约。开发商经购房人催告后三个月的合理期限内仍未履行交房，购房人有权要求开发商退房，并要求返还订金或支付房款利息。
2、开发商擅自变更设计。开发商变更规划、设计，影响了房屋的结构形式、空间尺寸、朝向等。在购房人与开发商签订的合同中，一般都约定开发商在变更设计之前，必须经过购房人同意。
3、房屋实测面积与合同约定面积不符。如果交房时房屋的实测面积与签约时的暂测面积的误差比绝对值超出3％，购房人可以提出退房并要求退皮雹赔利息。
4、房屋主体结构质量不合格。因房屋质量问题严重影响正常居住使用，购房人可以提出退房并要求开发商赔偿损失。但是认为主体结构质量不合格的，首先应依照有关规定委托工程质量检测机构重新核验。
5、约定期限内购房人未能拿到产权证。根据买卖合同约定或法律规定应当办理房屋所有权登记届满后超过一年，由于开发商的原因导致无法办理房屋所有权登记的，购房人可以退房，并且得到相应的补偿款。
上面所介绍的内容就是德国房产税每年交多少以及哪些情况可退房，如果大家在购房的时候，实在是没有太多方法，利用这些内容应该会有更多深入的把握。其实购房的过程中，有很多种维权的方式，如果不想要，还可以利用一些有效的维权方法来退房，既能够保护自己的权益，也不会出现太多问题。